24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

視同銷(xiāo)售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào)

來(lái)源: 讀者上傳 編輯: 2010/05/14 13:57:09  字體:

  【問(wèn)題】

  某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)有對(duì)外提供的樣品,按稅法要求應(yīng)該視同銷(xiāo)售。企業(yè)會(huì)計(jì)處理,“借:銷(xiāo)售費(fèi)用 2510”,“貸:庫(kù)存商品 2000、應(yīng)交稅費(fèi)——銷(xiāo)項(xiàng)稅 510”,請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)如何填列匯繳表?

  【解答】

  視同銷(xiāo)售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié):一個(gè)是視同銷(xiāo)售收入與視同銷(xiāo)售成本差額的所得稅影響;一個(gè)是廣告費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題。

  會(huì)計(jì)處理時(shí)已計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)”的,僅對(duì)該業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)增。

  視同銷(xiāo)售影響分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額時(shí):視同銷(xiāo)售收入:附表三第2行(對(duì)應(yīng)附表一)。

  視同銷(xiāo)售成本:附表三第21行(對(duì)應(yīng)附表二)。

  廣告費(fèi)調(diào)整:附表八第4行需要按調(diào)整后的收入來(lái)填寫(xiě)。

我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:zoe
回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)