有關(guān)現(xiàn)金收入的規(guī)定

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/04/21 13:40:11　　字體：大小

　　庫存現(xiàn)金收入的來源有三種：銀行存款、銷貨額和勞務(wù)等營業(yè)收入、應(yīng)收賬款的收回。

　　① 現(xiàn)金收入必須經(jīng)過規(guī)定的程序并附上被認(rèn)定的收入傳票以及憑證文件。

　?、?掛號郵件要由現(xiàn)金收入經(jīng)辦者或客戶總賬經(jīng)辦者以外的人開封。

　?、?現(xiàn)金收入傳票與憑證文件的日期，與出納者的記賬無異或無錯誤。

　?、?所收入的現(xiàn)金，要在當(dāng)天或第二天存入銀行。

　　⑤分公司、各營業(yè)所、工廠等的營業(yè)收入等，應(yīng)毫不遲疑地立刻送回總公司。

　　現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，除了銀行轉(zhuǎn)賬之外，是一項(xiàng)最重要也最具危險(xiǎn)性的業(yè)務(wù)。收款經(jīng)辦者只負(fù)責(zé)處理收款業(yè)務(wù)，應(yīng)避免執(zhí)行其他的業(yè)務(wù)，因?yàn)橛袡C(jī)能的組織都必須有內(nèi)部牽制。如果兼任付款業(yè)務(wù)或有關(guān)銷售事務(wù)，就會失去內(nèi)部牽制的機(jī)能，應(yīng)極力避免才是。

　　收款經(jīng)辦者不能制作現(xiàn)金收入傳票，要經(jīng)由其他單位或經(jīng)辦者制單，并經(jīng)規(guī)定的程序，附上被認(rèn)可的傳票，辦理收入業(yè)務(wù)。

　　在收款經(jīng)辦者可支配的范圍內(nèi)避免現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)，而且為了防止遺漏，完備的處理手續(xù)更為重要。

　　對營業(yè)收入收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立收款人員，與現(xiàn)金出納分開，每日營業(yè)終了時由收款員將收入的現(xiàn)金直接交送開戶銀行，并將銀行賬單向出納部門報(bào)賬。

　　對于應(yīng)收賬款的收回或企業(yè)內(nèi)部人員預(yù)借的差旅費(fèi)等報(bào)賬時退款，出納人員都應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面核對，相符后給交款人開具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。

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