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一)流程框架
調(diào)庫單 B類銷售單
——→ ——→ 下發(fā)出賬
上庫存賬 下庫存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——→
-----→
A類銷售單 上應(yīng)收賬
------→ 回款單 銷售會計
上發(fā)出商品賬 ——→ ——→(兌現(xiàn))
下應(yīng)收款
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每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本,登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。
?。ㄈ┌l(fā)出商品的核算
每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表 "的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本,登記發(fā)出商品賬借方——→同時,憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表,登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。
注:中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量
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每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。
(五)主營業(yè)務(wù)收入核算
1、正常銷售
根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián),分出老賬(2000年6月1日以前發(fā)貨)和新賬(2000年6月1日以后發(fā)貨)——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"——→編制記賬憑證
?。?)新賬:運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證
借:應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)
?。?)老賬:直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證
借:應(yīng)收賬款——老賬-辦事處
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)
2、退貨
發(fā)生退貨時,要求客戶單位退回原發(fā)票,或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。
?。┲鳡I業(yè)務(wù)成本核算
根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表"及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制"主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表" ——→編制記賬憑證
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品-中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復(fù)核
(七)回款的核算
1、開收據(jù)
根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根
2、編制回款憑證
收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款
?。?)老賬:直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——老賬-辦事處 ——→傳主管崗復(fù)核
(2)新賬:根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→傳主管崗復(fù)核
注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬
(2)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證,經(jīng)過修訂后,摘要欄"應(yīng)收賬款"行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號,"銀行存款行"須注明單位和票據(jù)號及回款日期。
?。?)修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。
?。?)若一張回款單同時有老賬和新賬,應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。
?。ò耍┚幹飘a(chǎn)品銷售利潤表
各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月"主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表"相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列,有加工收入應(yīng)納入"其他"中;銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月"利潤及利潤分配表"的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。
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1、 按月編制各產(chǎn)品利潤表,每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。
2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。
3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序,協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系,保證票據(jù)傳遞及時明晰,銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度,熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。
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