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出納崗位工作流程(一)

來源: 編輯: 2008/07/09 16:09:03  字體:

  一、出納崗工作流程

 ?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付

  1、收現(xiàn)

  根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證         工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

  管理費用崗(其他應收款)

  銷售核算崗(貨款)

  成本核算崗(加工費、材料款)

  注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有"轉賬"字樣,后加蓋"轉賬"圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

 ?。?)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。

  2、付現(xiàn)

  (1)費用報銷

  審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

 ?。?)人工費、福利費發(fā)放

  憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

  3、現(xiàn)金存取及保管

  每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

  注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫存應在限額內。

 ?。?)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。

  4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。

  (二)銀行存款收付

  1、銀收

  (1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

 ?。?)其他項目收款

  收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

  (3)貸款

  收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

  2、銀付

 ?。?)日常性業(yè)務款項

  根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核)審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

  ——→材料核算崗(材料采購)

  ——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質保費用)

  ——→管理費用崗(管理部門用款)

  ——→銷售費用崗(銷售部門用款)

  ——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)

  ——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

  注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

 ?。?)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。

 ?。?)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務。

 ?。?)打卡工資

  根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

  注:(1)每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。

 ?。?)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

  (3)業(yè)務員兌現(xiàn)

  憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

 ?。?)還貸及銀行結算

  收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

 ?。?)交稅

  ①完稅   收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單

 ?、?進稅卡   憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單           ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

 ?、蹚亩惪ń欢?nbsp;  收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

 ?。?)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表,對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。

  3、根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。

  4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

 ?。ㄈ┕ぷ饕?/p>

  1、    熟悉公司各類財務管理制度。

  2、    了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

  3、    準確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價證券,保證資金安全。

  4、    堅持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結。

  5、    隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。

  6、    樹立良好的窗口形象。

  一、出納崗工作流程

 ?。ㄒ唬┈F(xiàn)金收付

  1、收現(xiàn)

  根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應崗位簽收制證         工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

  管理費用崗(其他應收款)

  銷售核算崗(貨款)

  成本核算崗(加工費、材料款)

  注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有"轉賬"字樣,后加蓋"轉賬"圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

  (2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。

  2、付現(xiàn)

  (1)費用報銷

  審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

 ?。?)人工費、福利費發(fā)放

  憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋"現(xiàn)金付訖"圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

  3、現(xiàn)金存取及保管

  每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

  注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫存應在限額內。

 ?。?)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。

  4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,并及時與微機賬核對余額。

 ?。ǘ┿y行存款收付

  1、銀收

  (1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

 ?。?)其他項目收款

  收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

 ?。?)貸款

  收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

  2、銀付

  (1)日常性業(yè)務款項

  根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監(jiān)審核)審核調節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

  ——→材料核算崗(材料采購)

  ——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質保費用)

  ——→管理費用崗(管理部門用款)

  ——→銷售費用崗(銷售部門用款)

  ——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)

  ——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

  注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

 ?。?)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。

  (3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務。

 ?。?)打卡工資

  根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

  注:(1)每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,并按時從工行將工資款劃入首義招行。

  (2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

 ?。?)業(yè)務員兌現(xiàn)

  憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋"轉賬"圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

 ?。?)還貸及銀行結算

  收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

 ?。?)交稅

 ?、偻甓?nbsp;  收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單

 ?、?進稅卡   憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單           ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

  ③從稅卡交稅   收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

 ?。?)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節(jié)表,對調節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。

  3、根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避免空頭。

  4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

 ?。ㄈ┕ぷ饕?/p>

  1、    熟悉公司各類財務管理制度。

  2、    了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

  3、    準確收付現(xiàn)金,妥善保管現(xiàn)金及有價證券,保證資金安全。

  4、    堅持每天盤點現(xiàn)金,及時核對現(xiàn)金日記賬,做到日清月結。

  5、    隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。

  6、    樹立良好的窗口形象。

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