加強(qiáng)和健全內(nèi)控機(jī)制，建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，已成為壽險(xiǎn)行業(yè)的共識(shí)。本文從行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求出發(fā)，分析目前壽險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，提出了強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的對(duì)策。

　　作為金融體系的三大支柱之一，保險(xiǎn)業(yè)的健康成長(zhǎng)直接關(guān)系到金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)以來，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一直保持著強(qiáng)勁的增長(zhǎng)勢(shì)頭，保費(fèi)年均增長(zhǎng)率近30%.2010年，全國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入10632.33億元，同比增長(zhǎng)28.7%，遠(yuǎn)高于2009年10.9%的增長(zhǎng)率。在壽險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展、市場(chǎng)空前繁榮的背后，壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)粗放、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度及機(jī)制尚不完善的問題凸顯，成為制約我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的難題。風(fēng)險(xiǎn)管理工作是壽險(xiǎn)行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的生命線，而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道防線，在風(fēng)險(xiǎn)防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。在保險(xiǎn)行業(yè)面臨復(fù)雜形勢(shì)、面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的情況下，如何強(qiáng)化壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制、夯實(shí)行業(yè)發(fā)展的根基成為保險(xiǎn)業(yè)關(guān)注的重要課題。筆者試就健全壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制的對(duì)策進(jìn)行初步探討。

　?。ㄒ唬?qiáng)化管理層對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

　　建立健全內(nèi)控機(jī)制是公司持續(xù)健康運(yùn)營(yíng)的前提，是公司管理層的應(yīng)盡職責(zé)。實(shí)踐證明，管理層對(duì)于內(nèi)控建設(shè)的態(tài)度在很大程度上決定了公司的內(nèi)控水平。因此，推進(jìn)壽險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)，首先要明確管理層在建立、維護(hù)公司內(nèi)控機(jī)制方面的責(zé)任，提高管理層的重視程度；其次要將內(nèi)部控制建設(shè)的水平納入考核制度，并將考核狀況與機(jī)構(gòu)年度績(jī)效密切掛鉤，引導(dǎo)管理者自發(fā)提升公司的內(nèi)部管控水平。

　?。ǘ┩七M(jìn)內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)

　　一是建立專門機(jī)構(gòu)或指定職能部門專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的制定與維護(hù)工作，以確保內(nèi)控制度的統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和連貫性。二是對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面梳理，制定統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度體系文件。內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋整個(gè)公司的所有業(yè)務(wù)管理行為，指出每項(xiàng)業(yè)務(wù)行為的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是堅(jiān)持完善和動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則，根據(jù)工作需要及經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，建立制度跟蹤反饋、調(diào)整評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善。定期對(duì)公司的制度進(jìn)行一次分類梳理和匯總，保持內(nèi)控制度的合理性、完整性、有效性。

　?。ㄈ?qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)

　　能否真正實(shí)現(xiàn)通過內(nèi)控機(jī)制建設(shè)增強(qiáng)公司管控風(fēng)險(xiǎn)的能力，其關(guān)鍵在于執(zhí)行，要強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)，可從以下方面入手：一是要完善內(nèi)控考核評(píng)價(jià)體系，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控合規(guī)的關(guān)系，將內(nèi)控指標(biāo)納入到對(duì)各級(jí)公司、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效考核體系中。二是加大現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度。按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治”的總體原則，以開展全面風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，以規(guī)章制度執(zhí)行、操作風(fēng)險(xiǎn)和員工行為規(guī)范情況排查為重點(diǎn)，深入清查風(fēng)險(xiǎn)，以保障制度得到有效的貫徹落實(shí)。三是建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制。在內(nèi)控制度逐步健全的前提下，研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任追究制度。對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負(fù)有責(zé)任的人員，要建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，追究直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制管理責(zé)任。

　?。ㄋ模?qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督約束

　　壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)是各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效實(shí)施的重要保證，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督促進(jìn)作用。一是建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。各地審計(jì)機(jī)構(gòu)由總公司直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總公司負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，以保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時(shí)，建立審計(jì)檢查制度和審計(jì)處罰制度，督促各項(xiàng)內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。二是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)審功能。審計(jì)部門要將審計(jì)重心向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移。三是加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍。通過強(qiáng)化審計(jì)培訓(xùn)、組織內(nèi)外部交流等方式，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。四是實(shí)行外部復(fù)審制度。定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行抽樣復(fù)查，以檢查內(nèi)部審計(jì)部門的工作質(zhì)量，并借此監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

　?。ㄎ澹┙⒘己玫膬?nèi)部控制文化

　　企業(yè)文化是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的思想靈魂，是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素。建立良好的內(nèi)部控制管理文化，實(shí)現(xiàn)精神上的“軟約束”，是從根本上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。一是培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，增強(qiáng)全員內(nèi)部控制意識(shí)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)通過宣傳教育、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等各種方式，向全體員工培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，使廣大員工意識(shí)到內(nèi)部控制管理是公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要組成部分，關(guān)系到公司的生存發(fā)展，確保每位員工都能在各自崗位上自覺地履行自身的內(nèi)部控制職責(zé)。二是培育良好的職業(yè)道德，規(guī)范員工日常行為。制定《員工手冊(cè)》，將員工行為守則、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)行為界限等內(nèi)容與員工日常管理規(guī)定結(jié)合起來，激發(fā)全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，倡導(dǎo)各級(jí)員工合力創(chuàng)建優(yōu)良的內(nèi)部控制文化。

　　（六）推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警體系建設(shè)

　　內(nèi)部控制機(jī)制建立要著力于積極探索風(fēng)險(xiǎn)控制端口前移，加強(qiáng)事前事中控制。一是通過關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理管控，建立全面覆蓋道德風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估機(jī)制，使壽險(xiǎn)公司的管理層能隨時(shí)掌握其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失。二是加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析。業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估同步進(jìn)行，在開展業(yè)務(wù)之前都應(yīng)當(dāng)先測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)狀況，提交給業(yè)務(wù)管理部門做決策參考。三是建立風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系會(huì)議制度。建立由稽核、監(jiān)察及相關(guān)專業(yè)檢查人員組成的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議制度，通過定期開展內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控管理方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)定期進(jìn)行分析，做好風(fēng)險(xiǎn)提示與預(yù)警工作。

　　控制與防范風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的永恒主題，探索建立風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部控制機(jī)制，是一個(gè)涉及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)更深層次的的問題，推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)建設(shè)壽險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，它也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)在妥善處理各種矛盾的過程中持續(xù)推進(jìn)。