當(dāng)前基層行政單位財務(wù)代管過程中存在的問題及建議

來源: 宋鳳梅編輯： 2009/12/21 00:21:56　　字體：大小

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　　近日，審計人員在對幾個財務(wù)代管類行政單位進(jìn)行審計時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前基層特別是區(qū)級以下行政單位財務(wù)代管過程中存在幾個亟待解決的問題：

　　一是被審計單位財務(wù)由代管部門財務(wù)科代為管理，只設(shè)明細(xì)賬，核算經(jīng)費收入和支出情況，代管部門財務(wù)科只負(fù)責(zé)記賬，對報銷的票據(jù)只要有被代管單位領(lǐng)導(dǎo)簽字就予以報銷，票據(jù)的合規(guī)合法性存在失查漏洞。

　　二是被審計單位固定資產(chǎn)由代管部門財務(wù)科按大類統(tǒng)一管理和核算，不分單位管理，無法對被審計單位原有固定資產(chǎn)的增減變化進(jìn)行審查核實。

　　三是被代管單位的經(jīng)費由財政局撥付至代管部門，而被代管單位均未設(shè)立基本帳戶，每月要從代管部門財務(wù)領(lǐng)取大量現(xiàn)金，以致造成現(xiàn)金管理混亂和大額支付現(xiàn)金情況出現(xiàn)。

　　針對以上情況，提出如下建議：

　　一是被代管單位應(yīng)加強對報銷票據(jù)的審核，保證票據(jù)的完整、合規(guī)合法性；代管部門財務(wù)科應(yīng)進(jìn)一步完善報銷審批制度，加強對原始憑證的審核和監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，即使被代管單位負(fù)責(zé)人簽字也應(yīng)不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　二是財務(wù)代管部門應(yīng)進(jìn)一步強化資產(chǎn)管理，堅持資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則，做好資產(chǎn)的帳卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告等工作，做到帳帳、帳實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。

　　三是財務(wù)代管部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支付和使用現(xiàn)金，控制大額現(xiàn)金支出，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金；或者有必要建立賬戶的被代管單位，應(yīng)盡快建立輔助賬簿，對銀行輔助賬戶現(xiàn)金、銀行存款登記核算，以便真實完整地反映單位財務(wù)狀況，嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支付。(山東省淄博市張店區(qū)審計局)

責(zé)任編輯：小奇

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