近年來，勝利油田全體財務人員在油田公司主管副總經理的帶領下，與時俱進，不斷創(chuàng)新，積極利用現代化計算機技術，在提高會計核算和財務管理水平方面，取得了很好的成效。筆者利用本文就勝利油田實施的網上物資領用及勞務結算實時系統(tǒng)作一介紹，拋磚引玉，期望同行及專家提出更多更好的意見和建議，共同提高國有企業(yè)財務管理水平。

　　一、物資領用及勞務結算網上實時結算系統(tǒng)的提出

　　勝利油田自1996年就開始推廣網絡環(huán)境下的會計電算化軟件。隨著勝利油田會計電算化整體水平的不斷提高及網絡技術的成熟，為了滿足油田有限公司進一步提高財務管理水平的需要，使各二級單位間結算更加方便、快速、及時、準確、減少資金沉淀，我們設計了勝利油田物資領用及勞務網上實時結算系統(tǒng)。勝利油田各二級單位都要從油田物資供應處領用物資，同時各二級單位之間也存在大量的相互提供勞務行為，現行的結算都是由人工完成的，存在著種種問題。首先，物流與資金流不能同步進行，造成各二級單位的內部賬無法及時核對和資金結算延遲；其次，在結算業(yè)務流程中的某些環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督與制約，工作效率低下、結算資金的占用和沉淀的現象嚴重；再次，在勞務結算上也存在結算不及時和扯皮現象。為了克服以上弊病，實行實時結算系統(tǒng)同財務信息系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)并行運行，利用內部網絡實現實時網上交易結算。該系統(tǒng)采用客戶／服務器（C／S）和瀏覽器／服務器（B／S）混合體系結構，仿照股票交易方式進行實時交易結算。系統(tǒng)投入運行后，二級單位間每天發(fā)生的往來業(yè)務當天就可以通過網絡結算。

　　二、物資領用及勞務結算網上實時結算系統(tǒng)的系統(tǒng)結構

　　勝利油田物資領用及勞務結算網上實時結算系統(tǒng)基本上由物資領用流程、供應處領料流程、勞務結算流程、IC卡安全管理機制、身份認證流程、財務系統(tǒng)與實時結算系統(tǒng)之間的關系、每日清算過程、系統(tǒng)網絡結構組成，下面著重介紹物資領用流程、供應處領料流程和IC卡安全管理機制。

　　（一）物資領用流程

　　1.上報計劃。包括：收集各三級單位的物料需求，匯總形成月用料計劃；形成本單位月度用料計劃，用于上報供應處業(yè)務科室。

　　2.申請領料資金與回復。包括：供應站向財務科申請領料資金；財務科根據內行存款余額和實際情況，給予回復；供應站根據財務科的回復決定是否申請領料。

　　3.領料申請與回復。包括：填寫領料申請，即二級單位供應站通過瀏覽器在網上填寫領料申請或通過其他方式申請；申請單內容包括物資編碼、名稱、申領數量等信息；供應處業(yè)務科收到申請后，根據庫存情況回復申請。

　　4.身份認證。包括：根據IC卡號及輸入的密碼驗證領料者的身份；限一人一卡，一卡多用；獲得授權碼。

　　5.業(yè)務科室工作。包括：身份驗證；回復領料申請；批撥領料計劃；將本次領料的料單號記入IC卡。

　　6.獲取領料信息。包括：庫房根據IC卡中記錄的料單號從物資供應數據庫中調出本庫房可以發(fā)料的料單以備發(fā)料；領料計劃信息到庫房。

　　7.庫房發(fā)料。包括：利用刷卡和輸入密碼進行身份驗證；根據實發(fā)情況填寫實發(fā)數；通知實時數據庫進行資金劃撥；將領料明細數據保存到實時數據庫中；更新物資供應系統(tǒng)的數據庫，減少相應的庫存；打印發(fā)料單；蓋章簽認，領料單位領料員加蓋業(yè)務章和私章，倉庫發(fā)料員簽字蓋章；發(fā)料，物資出庫，領料員帶發(fā)料單返回。

　　8.結算。包括：進行身份認證；確認授權碼；讀取內行存款余額，以便確定是否發(fā)料；實發(fā)數據保存在實時數據庫中。

　　9.單據傳遞。包括：簽字蓋章完整的發(fā)料單由庫房傳遞到業(yè)務科室；業(yè)務科室將返回的發(fā)料單其中一聯傳遞到財務科，供財務科記賬用；控制單據傳遞時間。

　　10.發(fā)料單返回二級單位。包括：領料員將原始發(fā)料單隨同貨物一同帶回本單位；二級單位根據發(fā)料單做入庫處理；二級單位根據發(fā)料單做財務記賬附件。

　　11.查詢交易數據。包括：結算時，從實時數據庫中提取當天發(fā)生的交易數據，在財務處賬務系統(tǒng)中形成結算憑證；IC卡管理員和財務內行管理人員查詢實時交易數據。

　　12.財務處的工作。包括：檢查實時結算系統(tǒng)是否停止交易；形成結算憑證，記財務資產處總賬系統(tǒng)的內行賬；為各個二級單位形成結算憑證，轉入到各單位總賬系統(tǒng)中；更新實時數據庫中各單位內行存款余額表。

　　13.形成記賬控制。結算時，在財務處的賬務系統(tǒng)中形成結算憑證，同時生成二級單位的結算憑證放到各單位的賬務系統(tǒng)中。

　　14.提取記賬信息。包括：二級單位財務可查詢實時數據庫中發(fā)生的交易數據和歷史數據；二級單位財務可查詢實時數據庫中本單位內行存款余額。

　　15.注入資金。包括：若二級單位需要貸款時，財務處可以通過內行貸款，注入資金實時數據庫中，增加二級單位的內行存款余額；內行業(yè)務發(fā)生時，刷新相應單位的內行余額。

　　16.內部結算實時數據庫。包括：記錄并刷新各單位內行余額；保存所有實時結算歷史數據；IC卡身份認證數據庫；實時結算系統(tǒng)啟停時鐘；每日實時結算結束時，匯總當天交易數據；IC卡使用日志；IC卡發(fā)放和掛失管理。

　　（二）供應處領料流程

　　1.庫存信息查詢。包括：業(yè)務科在收到二級單位的領料申請后，從物資供應數據庫中查詢庫存是否滿足領料需求，以確定是否允許領料。

　　2.身份驗證。包括：對領料人所持IC卡進行身份驗證，驗證時根據IC卡及小鍵盤輸入的密碼，和實時結算系統(tǒng)的身份認證數據庫中的信息進行比較驗證；驗證不能通過時，沒收IC卡。重新領取或補發(fā)IC卡時必須由本單位開具證明。

　　3.領料單信息。包括：將業(yè)務科開出的批撥信息保存到物資供應數據庫中；在物資供應數據庫中，對批撥的物資進行凍結，正常凍結時間為三天，截止到周末和月底；凍結的物資如果在規(guī)定的有效期內沒有出庫，凍結將被取消，解凍后的物資又將可以進行正常的交易；計劃和庫房采用同一套庫存數據。

　　4.領料信息傳遞。查詢本卡在本庫房領料明細。

　　5.身份確認、資金確認。包括：根據領料人所持IC卡及輸入密碼，進行身份驗證；刷卡驗證的同時，還要從實時數據庫中檢查本單位當前內行存款余額是否足以支付本次領料的料款；資金不足時，根據系統(tǒng)確定的不同控制方式進行處理：拒絕發(fā)料；貸款發(fā)料。

　　6.結算明細數據傳遞。包括：資金結算的同時，每筆料單的實發(fā)數量、單價、金額等信息保存到實時數據庫中；刷新實時數據庫中該單位內行存款余額。

　　7.實領數據傳遞。包括：將領料信息保存到物資供應系統(tǒng)數據庫中；更新物資供應數據庫的當前庫存。

　　8.領料信息查詢。根據IC卡信息和輸入的密碼，查詢該IC卡已批發(fā)的領料明細。

　?。ㄈ㊣C卡的安全管理機制

　　IC卡是系統(tǒng)安全的核心，我們采用最新的IC卡，可實現安全責任清晰的系統(tǒng)安全管理。MiFare IC卡具有1KB的存儲空間，分為16個分區(qū)，每個分區(qū)都有自己獨立的讀、寫密碼。每個分區(qū)分為4個扇區(qū)，前3個半扇區(qū)用于信息記錄，后半個扇區(qū)留給IC卡自己使用，用于存儲該分區(qū)讀、寫密碼。

　　勝利油田物資領用及勞務網上實時結算系統(tǒng)通過調研、需求分析、系統(tǒng)設計、軟件開發(fā)、軟件測試、運行環(huán)境準備和系統(tǒng)安裝，于2002年3月啟動運行。該系統(tǒng)的運行有效解決了內部資金結算的時滯和人為差錯，極大地加速了內部資金的周轉速度，實現了物資流和資金流的同步進行。

　　勝利油田物資領用及勞務網上實時結算系統(tǒng)的使用，為實施“日清日結”的精細化成本管理奠定了良好的基礎。該系統(tǒng)的建成也為勝利油田的財務管理搭建了一個網絡化的運行平臺，為各種資源整合提供了一個管理工具，必將對勝利油田的改革和發(fā)展帶來潛在的巨大影響。