北京7月財(cái)稅面授：企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及節(jié)稅技巧

財(cái)務(wù)人員涉稅綜合能力提升系列課程之

　　　　　　　　　　　　　　　　　　《企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及節(jié)稅技巧》

　　【課程講解】

    “查賬必查票”、“查稅必查票”、“查案必查票”！從稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查重點(diǎn)，可以看出加強(qiáng)涉稅票據(jù)管理，對(duì)于企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)是多么關(guān)鍵！企業(yè)如何避免虛開發(fā)票、如何避免接受不符合規(guī)定的票據(jù)，怎樣分析各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成因，提高您企業(yè)票據(jù)真實(shí)合法性，讓您的票據(jù)更能滿足增值稅與營(yíng)業(yè)稅稅前扣除條件？

　　【收獲什么】

    學(xué)員可以學(xué)到如何合理合法解決票據(jù)難題、防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的各種技巧，從而在實(shí)際工作中能正確防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、輕松避免票據(jù)陷阱，提升財(cái)務(wù)工作能力，維護(hù)公司與個(gè)人的合法利益。

　　【培訓(xùn)對(duì)象】企業(yè)財(cái)稅負(fù)責(zé)人、財(cái)稅經(jīng)理/主管及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者。

　　【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】600/人 不支持學(xué)習(xí)卡支付

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　　【上課時(shí)間】2012年7月21日（周六） 上午：9：00-12：00  下午：13：30-16：30

　　【上課地點(diǎn)】北京市海淀區(qū)知春路1號(hào)學(xué)院國(guó)際大廈1層（正保學(xué)習(xí)中心）

　　　　　　　?。ǖ罔F10號(hào)線“西土城”站A口出右轉(zhuǎn)即到） 　

　　【課程大綱】

    一、涉稅票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)自查及防范
    1、涉稅票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及自查
    2、稅企爭(zhēng)議的處理及應(yīng)對(duì)
    3、涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

    二、所得稅扣除項(xiàng)目的發(fā)票處理技巧
    1、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的合法有效憑證
    2、哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支？不需要發(fā)票就可以稅前列支的費(fèi)用有哪些？
    【案例】某企業(yè)支付給行政事業(yè)單位的咨詢服務(wù)費(fèi)，能否以資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)入賬？
    【案例】某公司支付給國(guó)外款項(xiàng)，稅務(wù)要求提供境外公證機(jī)構(gòu)確認(rèn)證明的處理。
    【案例】某公司與軍隊(duì)的事業(yè)單位有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)取得何種票據(jù)？
    【案例】房地產(chǎn)企業(yè)因城市規(guī)劃搬遷收到的補(bǔ)償款，是否需要開具發(fā)票，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅如何處理？
    3、某企業(yè)購(gòu)買二手設(shè)備未取得發(fā)票，能否以評(píng)估報(bào)告入賬提取折舊？
    4、沒(méi)有取得發(fā)票的房屋、建筑物可以計(jì)提折舊嗎?
    5、某超市從賣場(chǎng)里領(lǐng)用辦公用品，能否自己給自己開發(fā)票？購(gòu)買辦公用品入賬金額過(guò)大，是否需要附清單？
    6、某超市供貨商支付聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)，取得食品、辦公用品發(fā)票問(wèn)題
    【案例】某企業(yè)支付零工裝卸費(fèi)取得加油費(fèi)、運(yùn)輸發(fā)票問(wèn)題
    【案例】某企業(yè)支付業(yè)務(wù)員提成，以過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，住宿費(fèi)等票據(jù)報(bào)銷問(wèn)題
    7、某公司暫估入庫(kù)的原材料，在下一年匯算清繳前取得發(fā)票是否可以？
    8、報(bào)銷以前年度的發(fā)票，如何處理？
    9、公司租用他人車輛，支付的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、加油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，能否稅前扣除？
    10、支付給個(gè)人的集資利息，是否需要發(fā)票？
    11、公司職工食堂買菜、買肉無(wú)法取得發(fā)票，如何入賬？
    12、收到投資方的資產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)票如何處理？
    13、某公司取得抵債貨物沒(méi)有發(fā)票，銷售時(shí)能否扣除貨物成本？
    14、某公司支付水電費(fèi)只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？
    15、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出，取得集團(tuán)公司的收據(jù)能否列支？
    【案例】某公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的陳述
    16、某公司提前終止購(gòu)銷合同支付的違約金、賠償金，是否需要取得發(fā)票？

    三、增值稅發(fā)票問(wèn)題分析及處理技巧
    1、什么是三方發(fā)票？如何規(guī)避三方發(fā)票違規(guī)？
    2、銷售固定資產(chǎn)如何發(fā)票開具？
    3、買一贈(zèng)一如何開具發(fā)票？
    4、一般納稅人將外購(gòu)貨物作為實(shí)物投資入股，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
    5、納稅銷售貨物先開具發(fā)票的，如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
    6、不在同一個(gè)縣市區(qū)的總分支機(jī)構(gòu)之間的貨物轉(zhuǎn)移，受貨機(jī)構(gòu)不開發(fā)票不收款，是否做視同銷售處理？
    7、2011年5月B公司虛開專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，協(xié)查發(fā)現(xiàn)2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，但是A公司已經(jīng)于2010年3月注銷，對(duì)此該如何處理？A公司股東是否承擔(dān)連帶責(zé)任？
    8、庫(kù)存商品已過(guò)保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫(kù)存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的，當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？
    9、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)作收入，當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？
    10、運(yùn)輸發(fā)票問(wèn)題分析

    四、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅發(fā)票問(wèn)題分析及處理技巧
    1、財(cái)稅（2003）16號(hào)規(guī)定：勞務(wù)公司從用工單位收取的全部?jī)r(jià)款，減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額。那么該差額征收營(yíng)業(yè)稅情況，如何開具發(fā)票？
    2、某單位提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)該開增值稅發(fā)票還是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票？
    3、融資租賃售后回租是否可以開具發(fā)票？ 
    4、運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)輸發(fā)票由地稅局代開，代開發(fā)票時(shí)，地稅局按照運(yùn)輸費(fèi)用金額代征公司的企業(yè)所得稅，但是公司的企業(yè)所得稅應(yīng)由國(guó)稅局征管。這種情況該如何處理？
    5、房地產(chǎn)企業(yè)的甲方供應(yīng)材料，如何開具發(fā)票？
    6、建筑安裝企業(yè)的總分包工程，如何開具發(fā)票？
    7、納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物、同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如何開具發(fā)票？

    五、發(fā)票開具及管理問(wèn)題處理技巧
    1、某公司在納稅評(píng)估中，因與稅務(wù)就是否補(bǔ)稅問(wèn)題產(chǎn)生爭(zhēng)議，未按照稅務(wù)人員要求補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就收繳其發(fā)票并停止向其發(fā)售發(fā)票，該行為是否正確？如何應(yīng)對(duì)？
    2、未開票收入申報(bào)納稅后，客戶又索取發(fā)票，如何處理？
    3、某公司5月手工開具的普通發(fā)票，在8月才進(jìn)行申報(bào)，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前已將所有發(fā)票完成了申報(bào)，應(yīng)如何定性處理？ 
    4、發(fā)出商品未及時(shí)開具發(fā)票申報(bào)收入，應(yīng)如何定性處理？
    5、假發(fā)票如何識(shí)別？取得假發(fā)票如何補(bǔ)救？ 
    【案例】某公司取得虛假發(fā)票的應(yīng)對(duì)案例 
    6、某公司取得虛假運(yùn)輸發(fā)票，導(dǎo)致對(duì)方少繳稅款的稅務(wù)處罰案例 
    7、某公司運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)牽出的隱瞞收入案例 
    8、混合銷售行為如何開具發(fā)票？
    【案例】某培訓(xùn)公司提供培訓(xùn)并銷售書籍發(fā)票案例
    9、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，注意哪些事項(xiàng)？
    10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發(fā)票，是否有效？
    11、丟失已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問(wèn)題的追溯期限？
    12、某公司將自己多余的發(fā)票開具給無(wú)業(yè)務(wù)的他人，收取2%的好處費(fèi)，如何處理？
    13、大頭小尾開具發(fā)票如何處罰？
    14、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？
    15、公司上月提供的勞務(wù)，由于服務(wù)質(zhì)量問(wèn)題，需退款給客戶，原開出的發(fā)票如何處理？原多交的稅款又如何處理？
    16、從事超出經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，可否開具相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票？

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