北京市關(guān)于集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)北京市人民政府關(guān)于貫徹國務(wù)院鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：集成電路企業(yè)的認(rèn)定按如下條件認(rèn)定：
1、在京的以集成電路產(chǎn)品制造和集成電路專用設(shè)備、儀器、材料制造為主營業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營條件，集成電路開發(fā)和生產(chǎn)加工的銷售收入占企業(yè)全年銷售收入50％以上的企業(yè)。
集成電路產(chǎn)品是指：集成電路芯片（未封裝的集成電路），電路（集成電路成品），集成電路生產(chǎn)所用的專用設(shè)各、儀器及原輔材料，多芯片組件。
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路芯片制造企業(yè)。
3、集成電路生產(chǎn)線月投片2萬片以上的企業(yè)。
4、集成電路產(chǎn)品的年銷售收入達(dá)5億元人民幣以上（含自行開發(fā)的集成電路技術(shù)的轉(zhuǎn)讓收入）的企業(yè)。對于自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品直接為本市電子產(chǎn)品整機(jī)企業(yè)配套的企業(yè)，其為配套企業(yè)年提供的集成電路產(chǎn)品合同額在1億元人民幣以上的企業(yè)。
5、專用設(shè)備及原輔材料研制生產(chǎn)年銷售收入在5000萬元人民幣以上的企業(yè)。
一、企業(yè)所得稅：
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規(guī)定和《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)北京市人民政府關(guān)于貫徹國務(wù)院鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：
1、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6％的部分實(shí)行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。
3、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0．25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。
4、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規(guī)定：經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路設(shè)計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實(shí)扣除。
5、根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費(fèi)用所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號）文件規(guī)定：
（1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。
6、對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，從2002年開始，自獲利年度起實(shí)行企業(yè)所得稅"兩免三減半"的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
7、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
8、自2002年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
1、在京的以集成電路產(chǎn)品制造和集成電路專用設(shè)備、儀器、材料制造為主營業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營條件，集成電路開發(fā)和生產(chǎn)加工的銷售收入占企業(yè)全年銷售收入50％以上的企業(yè)。
集成電路產(chǎn)品是指：集成電路芯片（未封裝的集成電路），電路（集成電路成品），集成電路生產(chǎn)所用的專用設(shè)各、儀器及原輔材料，多芯片組件。
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路芯片制造企業(yè)。
3、集成電路生產(chǎn)線月投片2萬片以上的企業(yè)。
4、集成電路產(chǎn)品的年銷售收入達(dá)5億元人民幣以上（含自行開發(fā)的集成電路技術(shù)的轉(zhuǎn)讓收入）的企業(yè)。對于自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品直接為本市電子產(chǎn)品整機(jī)企業(yè)配套的企業(yè)，其為配套企業(yè)年提供的集成電路產(chǎn)品合同額在1億元人民幣以上的企業(yè)。
5、專用設(shè)備及原輔材料研制生產(chǎn)年銷售收入在5000萬元人民幣以上的企業(yè)。
一、企業(yè)所得稅：
根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規(guī)定和《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)北京市人民政府關(guān)于貫徹國務(wù)院鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實(shí)施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：
1、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6％的部分實(shí)行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。
3、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0．25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。
4、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規(guī)定：經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路設(shè)計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實(shí)扣除。
5、根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費(fèi)用所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號）文件規(guī)定：
（1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
（2）從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。
6、對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，從2002年開始，自獲利年度起實(shí)行企業(yè)所得稅"兩免三減半"的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
7、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
8、自2002年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
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