新用戶掃碼下載五種偷稅漏稅手段揭秘
翻看4月28日公布的十大稅案，令人觸目驚心的不僅僅是其涉案巨資，還有犯罪分子千變?nèi)f化的作案手段。南京市國稅局相關(guān)負責(zé)人昨天告訴記者說，犯罪分子的作案手法、方式，大體可以歸納為五個方面：
一是跨區(qū)域團伙作案。有的團伙成員來自同一地區(qū)，利用可靠的同鄉(xiāng)關(guān)系作案；有的生意場上的朋友，為了共同利益，結(jié)成團伙，相互之間分工明確，組織嚴密；有的犯罪分子通過注冊、投資、參股多家公司，有的一家公司充當多個角色，從事涉稅犯罪活動，票流、資金流、物流、購銷合同相互分離。通過中間人緊密串聯(lián)在一起。為轉(zhuǎn)移視線，跨區(qū)縣、跨省市，多家企業(yè)之間，制造正常貨物交易的假象，也給案件查處增加了難度。
二是虛開或接受虛開增值稅專用發(fā)票。在無真實貨物交易的情況下，相互虛開、對開，有的通過支付少量手續(xù)費的方式，購買增值稅專用發(fā)票，有的明知票貨不一致，仍接受增值稅專用發(fā)票，進行虛假抵扣。
三是利用普通發(fā)票偷稅。在增值稅專用發(fā)票管理更加嚴格規(guī)范情況下，利用增值稅專用發(fā)票作案的難度越來越大，犯罪分子將目標轉(zhuǎn)向普通發(fā)票。有的利用外地人身份證、假身份證注冊了小規(guī)模增值稅納稅人，騙購稅務(wù)部門普通發(fā)票；有的注冊中介公司，招聘和利用不明真相的代賬會計，領(lǐng)購普通發(fā)票以后，尋找對象，進行非法買賣發(fā)票活動；有的企業(yè)以廣告費，促銷費等名義，虛開普通發(fā)票，虛構(gòu)成本費用，虛假列支，嚴重侵蝕企業(yè)所得稅稅基。
四是利用關(guān)聯(lián)交易，不繳或少繳稅金。不但表現(xiàn)在跨國企業(yè)之間，在內(nèi)資企業(yè)之間，銷售大量貨物不開票，進銷金額倒掛，以致造成進項稅額留抵異常，長期無稅可繳的局面；通過原材料及產(chǎn)品銷售價格、維修費用、經(jīng)營費用、管理費用及財務(wù)費用等，人為調(diào)節(jié)收入，轉(zhuǎn)移利潤，使得企業(yè)稅負嚴重偏低。
五是做兩套賬，做假賬，大量現(xiàn)金交易沖減往來款項，收入不入賬，隱瞞營業(yè)（銷售）收入。值得注意的是，犯罪分子利用個人信用卡，將屬于公司應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)入個人信用卡；有的在取得增值稅一般納稅人資格，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票后，又注冊另一家小規(guī)模增值稅納稅人，經(jīng)營同一產(chǎn)品，使用同一倉庫，利用同一銷售渠道，調(diào)節(jié)收入和利潤，亂中取利。
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