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第二章 金融資產(chǎn)
知識點三、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行支付結(jié)算辦法及賬務(wù)處理(一般了解)
(二)銀行存款的對賬
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因,是因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種:
1.企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬;
2.企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬;
3.銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬;
4.銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
如沒有記賬錯誤,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。
需要指出的是,銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目,并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。
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