老師視頻：《稅法（二）》提高技巧和做題思路指導(dǎo)

　　2013年注冊稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進入最緊張的階段，正保會計網(wǎng)校基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班、強化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開通，廣大學(xué)員此時正處于查缺補漏、攻克重難點、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會計網(wǎng)校特別邀請授課老師為廣大學(xué)員講解2013年注稅考試重難點，結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導(dǎo)該階段的學(xué)習(xí)方法和提高技巧等。正保會計網(wǎng)校特別邀請網(wǎng)校老師楊軍老師5月5日舉行了2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)《稅法（二）》科目交流會。以下是免費直播交流實錄。

 

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本期話題：2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)

本期嘉賓：楊　軍　實戰(zhàn)派財稅輔導(dǎo)專家，中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級財稅顧問，國內(nèi)大型事務(wù)所審計項目經(jīng)理和稅收籌劃項目負責(zé)人，具有豐富的實踐經(jīng)驗。被譽為“中國最具激情的實力派授課專家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長總結(jié)歸納，化繁為簡，化難為易，教學(xué)方法獨特，富有激情，擅以理論結(jié)合實際、把難懂易混的考點講透徹。

直播交流文字實錄：

第一部分：現(xiàn)階段階段學(xué)習(xí)方法（如何進行查缺補漏、提高做題技巧）

一、注意總結(jié)梳理：

1.盡可能的把一些類似考點或易考考點轉(zhuǎn)化成自己的語言，變成一個快速解題的識別能力

2.要做文字的總結(jié)

3.要做簡化公式的總結(jié)

二、明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點，提高解題速度和準(zhǔn)確率：

大家要注意，文件寫的順序也就是我們教材的列示順序并不一定是我們的解題順序（例如：個人所得稅的全年一次獎金），注意找題目的第一著眼點。

大家要明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點，做到這樣就能提高答題速度?？荚嚨臅r候一定要把考卷答完，后邊的題目并不一定比前邊的難，再一個要相信第一答題感覺。另外一個就是提高準(zhǔn)確率，我舉幾個稅種，比如說企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅。我把這三大稅種的解題思路跟大家做一個交流，你們看看是不是按照我說的這么做。按我說的這么做，我覺得層次更清晰一些，這樣速度和準(zhǔn)確率就提高了。比如說考生有做企業(yè)所得稅的，每做一問就到題干里找已知條件，這樣翻來翻去就翻暈了。這樣的題目大小問一共二十四問，所以做這種題目有兩種思路，一種是在時間不夠的情況下，如何挑軟柿子捏，另一種是在時間夠的時候怎樣按部就班的做。企業(yè)所得稅這里，在時間夠的情況下，盡量做到讀題出答案。這里大家一定要條理清楚，這樣思路清晰了的話，答題速度和準(zhǔn)確率肯定會提高。同時企業(yè)所得稅里注意稅與稅的結(jié)合點一定要找好。

另外一個再說一下個人所得稅，解這種題的思路就是多個單選題的羅列，最好讀題出答案。還有就是合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)，它與企業(yè)所得稅有太多一樣的地方，所以我們就要把握它與企業(yè)所得稅不一樣的地方。要知道企業(yè)所得稅與個人所得稅是如何結(jié)合的。

土地增值稅比較容易出問題的點有兩個，一是增值范圍，再一個就是在土地增值稅的處理時首先要區(qū)分是新房還是舊房，之后再做處理。

三、查缺補漏

1.要注意新調(diào)整易忽略問題。

比如說清算所得稅的處理、跨省市等分支機構(gòu)的處理等問題。

2.熟悉教材提高答題感覺。

在看教材的時候要有前后的呼應(yīng)。

第二部分：學(xué)員的問題

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是否可以作為計提業(yè)務(wù)招待費和廣告費的計提基數(shù)？計提業(yè)務(wù)招待費和廣告費的計提基數(shù)具體包括哪些收入？

答：首先要明確哪些可以作為提業(yè)務(wù)招待費和廣告費的計提基數(shù)（三計兩不計）。三計是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，兩不計是投資收益和營業(yè)外收入不計。

2.非金融企業(yè)之間發(fā)生的借款利息是否可以在所得稅前扣除？

答：這個是一個基礎(chǔ)性的內(nèi)容。企業(yè)對銀行的借款是可以在計算企業(yè)所得稅計稅扣除的，那么企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款那你要看看他們是不是有關(guān)聯(lián)性。

3.企業(yè)年金 如何征收個人所得稅？

答：這個在教材上有，但是好多同學(xué)記不住。所以建議大家把企業(yè)年金和公用車交通補貼一塊兒記。

4.企業(yè)所得稅中規(guī)定所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)具體意義。

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否要繳納印花稅？

6.企業(yè)對外投資房產(chǎn)都涉及哪些稅？

第三部分：互動交流，回答學(xué)員問題。

1.小稅種怎么做復(fù)習(xí)？

答：大家要注意，小稅種是有自己的特點的。小稅種除了可以結(jié)合到企業(yè)所得稅這些問題中考核以外，剩下的是單選和多選，所以你得把握住它的重要的幾種考核點在哪兒。

2.那些偏題、怪題新增加的內(nèi)容怎么復(fù)習(xí)？

3.《稅一》、《稅二》報了課程，課程都聽了，習(xí)題做了少量，《稅務(wù)代理實務(wù)》怎么復(fù)習(xí)？

答：不建議放棄《稅務(wù)代理實務(wù)》，建議三稅一起學(xué)，因為它們是有聯(lián)系的。

4.印花稅的計算，有些題不明確指出有什么合同？

答：印花稅在各別年份考的比較多的是印花稅的計算題，給你八筆業(yè)務(wù)，讓你計算，這種題沒有什么難度，相當(dāng)于多個單選題的羅列。還有一種題型就是結(jié)合企業(yè)所得稅考。

5.如果三稅都報了，是不是要放棄？

答：還有五十多天呢，天數(shù)挺多的，大家還是要好好的復(fù)習(xí)，還是有希望的。

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