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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)：程序了解的方法
程序了解的方法：
| 一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容 | 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容（P257，修訂內(nèi)容）【背，有順序】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境： 1、詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員； 2、分析程序； 3、觀察和檢查。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容：詢問管理層和內(nèi)部其他人員→分析程序→觀察和檢查。 注意：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境過程中，往往將上述程序結(jié)合在一起； （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師并非在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每個(gè)方面均實(shí)施上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。 |
| 二、了解內(nèi)控的深度 （4種） | 獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)（P273，修訂內(nèi)容，重點(diǎn)掌握）【背】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)： （沒有分析程序） （1）詢問被審計(jì)單位的人員； （2）觀察特定控制的運(yùn)用； （3）檢查文件和報(bào)告； （4）追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測(cè)試）。 |
| 三、對(duì)整體層面內(nèi)控了解的方法（4種） | 對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的方法（4種）： （1）詢問被審計(jì)單位人員； （2）觀察特定控制的應(yīng)用； （3）檢查文件和報(bào)告； （4）執(zhí)行穿行測(cè)試。 |
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