河南省安陽注冊會計師行業(yè)自律公約

河南省注冊會計師行業(yè)自律公約

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步規(guī)范我省會計師事務所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德水平，提升行業(yè)形象和社會公信力，營造公平競爭的執(zhí)業(yè)秩序，促進行業(yè)全面健康發(fā)展，經(jīng)充分協(xié)商，達成以下約定，共同遵守。

　　第二條 本公約依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、中國注冊會計師協(xié)會《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》、河南省物價局、河南省財政廳、河南省審計廳《河南省社會審計業(yè)務收費管理辦法》（豫價房字[1997]第340號）、《河南省注冊會計師協(xié)會章程》等法律、法規(guī)的精神，在平等自愿的前提下簽訂。

　　第三條 本公約對所有簽約會計師事務所（以下簡稱“事務所”）及其從業(yè)人員（包括注冊會計師及助理人員）均具有約束力。

　　第二章 約定

　　第四條 基本約定

　?。ㄒ唬﹪栏褡袷貒腋黜椃伞⒎ㄒ?guī)，認真履行法律賦予的鑒證職責，恪盡職守，自覺維護國家利益和社會公眾利益。

　?。ǘ﹪栏褡袷刂袊詴嫀焾?zhí)業(yè)準則，堅持誠信為本，操守為重的職業(yè)理念，恪守獨立、客觀、公正的職業(yè)道德，勤勉盡責，謹慎執(zhí)業(yè)，為客戶提供優(yōu)質的專業(yè)服務。

　?。ㄈ┱J真履行會員義務，嚴格遵守行業(yè)各項制度，自覺維護行業(yè)秩序，不詆毀同行，不以不正當手段爭攬業(yè)務，共同營造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，積極構建和諧注冊會計師行業(yè)。

　　第五條 業(yè)務承接約定

　?。ㄒ唬┰诮?jīng)營范圍以內承攬業(yè)務，不承接不具備執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)能力的業(yè)務。

　?。ǘ┮詴嫀熓聞账拿x對外統(tǒng)一承攬業(yè)務，不以注冊會計師個人名義承接業(yè)務，不允許他人或其它機構以本所或個人名義承辦業(yè)務。

　?。ㄈ┎怀薪悠渌頇C構（如財務公司、咨詢公司、工商代理機構等等）或人員介紹的注冊會計師業(yè)務。

　　（四）不借助有關部門、單位和個人的影響，接受指定或壟斷相關業(yè)務。

　?。ㄎ澹┎灰悦赓M、或有收費形式承攬業(yè)務。

　　（六）不以賄賂、回扣、傭金、業(yè)務介紹費、勞務費等方式爭攬業(yè)務。

　?。ㄆ撸┪唇?jīng)批準，不設置或變相設置各種類型的分支機構，不以擺攤設點等方式招攬、承辦業(yè)務。

　?。ò耍┎怀薪哟鷫|注冊資金的驗資業(yè)務。

　　第六條 執(zhí)業(yè)行為約定

　?。ㄒ唬┙⑴c自身特點相適應的執(zhí)業(yè)質量控制制度，并在執(zhí)業(yè)過程中全面貫徹，有效執(zhí)行。

　?。ǘ﹪栏癜凑請?zhí)業(yè)準則規(guī)定的審計程序執(zhí)行業(yè)務，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，出具意見類型恰當?shù)膶徲媹蟾?，不出具與事實不符或意見類型失當?shù)膶徲媹蟾妗?

　?。ㄈ﹪栏褡袷匦袠I(yè)職業(yè)道德的各項規(guī)定，不泄露執(zhí)業(yè)中獲知的商業(yè)秘密，也不利用獲知的商業(yè)秘密為自己或他人謀取不正當利益。

　?。ㄋ模┳詴嫀煵灰匀魏涡问皆趦杉一騼杉乙陨系氖聞账鶊?zhí)業(yè)，事務所不得聘用正在其他事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師和其他從業(yè)人員。

　　第七條 收費約定

　　（一）嚴格按照《中華人民共和國價格法》和河南省物價局、河南省財政廳、河南省審計廳《河南省社會審計業(yè)務收費管理辦法》（豫價房字[1997]第340號）規(guī)定標準收取審計費用，收費標準在事務所醒目位置公示，明碼標價。

　　（二）為支持我省經(jīng)濟建設，適度減輕客戶負擔，業(yè)務收費可以適當優(yōu)惠，但不應低于客戶所在地省轄市最低執(zhí)業(yè)成本，并應考慮一定的經(jīng)營收益和風險收益。安陽市區(qū)的最低執(zhí)業(yè)成本參考省注協(xié)提供的測算標準，結合安陽實際情況確定如下：

　　安陽市會計師事務所執(zhí)業(yè)成本表

　　序號 項目 最低執(zhí)業(yè)成本

　　1 非上市公司年報審計（含工商年檢審計） 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的65%

　　2 非上市公司驗資 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的75%

　　3 企業(yè)合并、分立、清算審計（含企業(yè)改制審計） 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的65%

　　4 專項審計（含經(jīng)濟案件鑒定） 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的55%

　　5 工程預決算審查、審計 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的45%

　　6 上市公司審計、驗資、盈利預測業(yè)務 豫價房字[1997]第340號文件相關標準下限的65%

　?。ㄈI(yè)務收入應當按照權責發(fā)生制據(jù)實入賬，不隱瞞收入，不虛報收入，確保收入的真實和完整。

　?。ㄋ模┝舸娴陌l(fā)票存根聯(lián)必須注明客戶名稱。

　?。ㄎ澹┑阶缘匾酝獾钠渌≥犑校ê鶎倏h、區(qū)）執(zhí)業(yè)的，其收費不得低于該省轄市最低執(zhí)業(yè)成本水平。

　　第八條 其他約定

　?。ㄒ唬┦聞账鶓斉c所有員工簽訂聘用合同，建立合理的薪酬制度，并按照相關法規(guī)和當?shù)卣呃U納各類社會保險。

　?。ǘ┦聞账鼍叩臉I(yè)務報告必須連續(xù)編號，認真登記，并嚴格按照行業(yè)業(yè)務報備制度規(guī)定的時限完整報備，不隱瞞不報或另行編號。

　?。ㄈ┎焕眯侣劽襟w對自身能力進行廣告宣傳，或利用其它途徑進行自我夸大不實宣傳。

　?。ㄋ模┎坏糜性g毀或誣告其他執(zhí)業(yè)機構和執(zhí)業(yè)人員，損害同行的形象、聲譽及合法利益的行為。

　?。ㄎ澹┌凑沼嘘P制度規(guī)定及時報備招投標業(yè)務參與情況。

　?。┎辉试S注冊會計師兼職、掛名。

　　第三章 監(jiān)督

　　第九條 委托省注協(xié)建立公約執(zhí)行情況檢查制度，對事務所履約情況進行定期檢查或專項檢查。

　　定期檢查工作由省注協(xié)統(tǒng)一安排，按照屬地原則，由省、市注協(xié)分別組織實施，與執(zhí)業(yè)質量檢查工作同步開展，每年檢查事務所的數(shù)量不少于當?shù)厥聞账鶖?shù)量的20%.

　　各市注協(xié)每年對所有事務所履行收費約定情況開展一次專項檢查。凡有實名投訴、舉報的，協(xié)會應安排專項檢查。

　　第十條 設立違約行為處理機構，負責違約行為認定、處理、監(jiān)督違約處理決定落實等。

　　省注協(xié)懲戒委員會為所有事務所違約行為處理機構。

　　設有懲戒委員會的市，由市注協(xié)下屬的懲戒委員會作為本市事務所違約行為處理機構。未設懲戒委員會的市，由各事務所推薦一人擔任委員，市注協(xié)秘書長任主任委員，組成本市違約行為處理機構。

　　第十一條 省注協(xié)懲戒委員會可以處理事務所的所有違約行為，各市注協(xié)違約行為處理機構可直接處理會員違反收費約定的行為。涉及事務所其他違反約定的行為，移送省注協(xié)懲戒委員會或接受其委托予以處理。

　　第十二條 省注協(xié)懲戒委員會的工作規(guī)則按照《河南省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》執(zhí)行，各市違約行為處理機構的工作規(guī)則由各市注協(xié)制定。

　　第十三條 各事務所無條件接受所屬協(xié)會對公約執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。事務所違反公約約定時，自愿承擔以下責任：

　　（一）積極配合注協(xié)的調查工作，執(zhí)行違約行為處理機構的處理決定。

　　（二）根據(jù)違約行為處理機構所做出的決定，及時進行整改，并按規(guī)定交納違約金。

　　第十四條 違約行為處理機構認定事務所違約的，除由省注協(xié)懲戒委員會給予懲戒外，按以下標準收繳違約金：

　?。ㄒ唬┻`反本公約第四條、第六條、第八條的，受到公開譴責及以上行業(yè)懲戒或被處以暫停執(zhí)業(yè)及以上行政處罰的，有違約所得的，按違約所得1-2倍收繳違約金；沒有違約所得的，按5000-20000元收繳違約金。

　　（二）違反本公約第五條第（一）至（四）項約定的，按被查實金額的1-2倍收繳違約金。

　?。ㄈ┻`反本公約第五條第（六）項約定的，按照支付費用的3-5倍收繳違約金。

　?。ㄋ模┻`反本公約第五條第（七）項約定的，按其設點開始至查實止的全部業(yè)務收入總額扣除稅金、會費、風險基金后的余額1-2倍收繳違約金。

　?。ㄎ澹┻`反本公約第五條第（五）項及第七條第（一）、（二）、（五）項約定的，按實際收費低于最低執(zhí)業(yè)成本差額的1-5倍收繳違約金。

　?。┻`反本公約第七條第（三）項的，按查實后瞞報或虛報收入的金額收繳違約金。

　?。ㄆ撸┻`反本公約第七條第（四）項的，按照2000——5000元收繳違約金。

　　（八）違反本公約第五條第（八）項的，按照實際收費的3-5倍收繳違約金。

　　上述各項處理可以同時并處，對于上年總收入不超過50萬元的違約事務所，單次收繳違約金累積最高不超過5萬元；對于上年收入50萬元以上的違約事務所，單次收繳違約金累積最高不超過上年業(yè)務總收入的10%.

　　第十五條 違約事務所應在收到違約處理機構的處理決定書10日內交納違約金。

　　第十六條 不按規(guī)定繳納違約金的事務所，省注協(xié)應計入誠信檔案系統(tǒng)并暫緩處理與其相關的所有事宜。

　　第十七條 屬個人行為違約的違約金，事務所支付后可要求其個人負擔。

　　第十八條 政府有明文規(guī)定致使業(yè)務收費違反公約的，受托會員及時將有關情況書面報所屬協(xié)會備案的，可視為不違約。

　　第十九條 違約事務所對于違約行為處理機構所作出的懲戒決定有異議的，可在10日內向省注協(xié)申訴委員會書面提出異議，由省注協(xié)進行核實，在此期間可暫緩繳納違約金。

　　經(jīng)核實，仍維持原決定的，自省注協(xié)下達決定起10日內將違約金交至所屬協(xié)會。

　　第二十條 違反公約受到的處理，不能代替或免除國家機關根據(jù)相關的法律法規(guī)、規(guī)章制度給予的行政處罰。

　　第二十一條 協(xié)會應建立違約金專用賬戶，代管收繳的違約金。收繳的違約金可用于：

　?。ㄒ唬┕s檢查經(jīng)費；

　?。ǘ┕媸聵I(yè)；

　　（三）舉報人的獎勵。

　　第二十二條 收繳的違約金不足以支付違約行為檢查費用時，由簽約事務所按照上年業(yè)務收入的比例分攤。

　　第二十三條 每年年末，協(xié)會應將違約金的收支情況及檢查經(jīng)費的收取、使用情況向事務所通報，接受事務所監(jiān)督。

　　第四章 附則

　　第二十四條 本公約由省注協(xié)第三屆理事會第三次會議通過，經(jīng)簽約事務所蓋章后正式生效，由省注協(xié)、市注協(xié)負責保管。

　　第二十五條 安陽市注協(xié)經(jīng)本市事務所所長會議確定，向所屬事務所各收取1萬元履約保證金。違約金的收取、管理和使用辦法另行制定。

　　第二十六條 本公約在事務所存續(xù)期間有效，遇有政策調整，授權省注協(xié)根據(jù)相關規(guī)定修訂。

　　第二十七條 本公約為開放式公約，后續(xù)簽約事務所無需取得已簽約事務所的同意。

　　第二十八條 本公約由省注協(xié)負責解釋。