會計職稱考試《經濟法基礎》復習指導：銀行結算賬戶的開立和使用

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來源: 正保會計網校編輯： 2012/07/24 09:57:47　字體：大小

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2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章　支付結算法律制度

　　知識點七、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用（掌握）

類型	用途	使用規(guī)定
基本存款賬戶	辦理日常轉賬結算和現金收付	是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。
一般存款賬戶	因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立	用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

專用存款賬戶

對有特定用途資金進行專項管理和使用

（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業(yè)務。
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。
（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規(guī)定辦理。

預算單位零余額賬戶	預算單位使用財政性資金	一個基層預算單位開設一個零余額帳戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其它賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
臨時存款賬戶	存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用	適用范圍：（1）設立臨時機構；（2）異地臨時經營活動；（3）注冊驗資、增資用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

個人銀行結算賬戶

因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立

儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取。熟悉可以轉入個人銀行結算賬戶的款項。注意：
（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向其開戶銀行提供付款依據。
（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

異地銀行結算賬戶

在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立

適用范圍：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款帳戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的

　　單項選擇題

　　◎根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起（）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　A.3個工作日

　　B.5個工作日

　　C.3日

　　D.5日

　　正確答案：A

　　正保會計網校答案解析：本題考核銀行結算賬戶的使用。存款人開立單位銀行結算賬戶，自開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

　　◎根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶適用范圍的有（）。

　　A.辦理現金繳存

　　B.辦理借款歸還

　　C.辦理現金支取