初級會計職稱考試《經濟法基礎》復習指導：結算紀律與法律責任

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2012/08/03 16:25:30　字體：大小

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2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章支付結算法律制度

　　知識點二十四、結算紀律與法律責任（熟悉）

　　法律責任：

　?。ㄒ唬┖灠l(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構成犯罪的行為的法律責任。

　　單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業(yè)務。

　　（二）無理拒付，占用他人資金的行為的法律責任商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。

　　銀行機構違反票據(jù)承兌等結算業(yè)務規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或違反規(guī)定退票的，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款。

　　（三）違反賬戶規(guī)定的行為的法律責任

　　1.存款人開立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定；偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

屬于非經營性存款人的	處1000元的罰款
屬于經營性存款人的	處1萬元以上3萬元以下的罰款

　　2.存款人使用銀行結算賬戶違反規(guī)定

（1）違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；	非經營性存款人：給予警告并處1000元罰款經營性存款人：給予警告并處5000元以上3萬元以下的罰款
（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；
（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
（4）出租、出借銀行結算賬戶；
（5）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或將現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；
（6）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行?！?/td>	給予警告并處1000元罰款

　?。ㄋ模┢睋?jù)欺詐等行為的法律責任

偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的		處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	情節(jié)嚴重的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	情節(jié)特別嚴重的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產
妨害信用卡管理的		處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬元以上10萬元以下罰金
妨害信用卡管理的	數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴重的	處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進行信用卡詐騙活動	數(shù)額較大的	處5年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金
	數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產