1999年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題（一）及參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙，丙又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁，丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票，則喪失時(shí)（）的追索權(quán)。

　　A.甲　　B.乙　　C.丙　　D.所有前手

　　2.支票屬于見(jiàn)票即付的票據(jù)，不得另行記載（）否則該記載無(wú)效。

　　A.出票日期　　B.付款日期　　C.提示期間　　D.到期日期

　　3.開(kāi)戶(hù)銀行違反規(guī)定，對(duì)未持有開(kāi)戶(hù)許可證的存款入開(kāi)立基本分款賬產(chǎn)的要限期撤消，并處以（）罰款。

　　A.2000－5000 　　 B.1000－3000元

　　C.3000－8000元　　D.5000－10000元

　　4.采用委托收款結(jié)算方式時(shí)，以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤后于（）將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

　　A.5日內(nèi)　　B.3日內(nèi)　　C.2日內(nèi)　　D.當(dāng)日

　　5.為防止外匯金融風(fēng)險(xiǎn)，外匯經(jīng)營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的外匯流動(dòng)資產(chǎn)不得低于外匯流動(dòng)負(fù)債的（）。

　　A.40％　　B.50％　　C.60％　　D.70％

　　6.甲、乙兩公司簽訂一項(xiàng)以國(guó)有土地使用權(quán)為擔(dān)保物的抵押合同，該合同于6月17日簽訂，6月19日進(jìn)行合同登記，擔(dān)保主債權(quán)發(fā)生時(shí)間為8月5日，約定付款時(shí)間為10月15日，則該抵押合同生效日為（）。

　　A.6月19日　　B.6月17日　　C.8月5日　　D.10月15日

　　7.甲公司有一項(xiàng)基建工程于5月20日對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)，乙公司于6月10日投標(biāo)，雙方于6月26日定標(biāo)，工程于8月10日開(kāi)工。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂肘，要約發(fā)生時(shí)間為（）。

　　A.5月20日　　B.6月10日　　C.6月26日　　D.8月10日

　　8.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)是全國(guó)證券期貨市場(chǎng)的主管部門(mén)，它本身的性質(zhì)屬于（）。

　　A.民間組織　　　　B.行業(yè)協(xié)會(huì)性自律組織

　　C.行業(yè)聯(lián)合組織　　D.國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位

　　9.根據(jù)我國(guó)證券法規(guī)定，內(nèi)幕人員包括（）。

　　A.持有公司5％c股份的股東　　B.持有公司2％股份的股東

　　C.持有公司5％股份的股東　　 D.持有公司20％股份的股東

　　10.我國(guó)證券法規(guī)定，各省級(jí)人民政府向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)推薦確定境外上市外資股的企業(yè)，報(bào)（）批準(zhǔn)。

　　A.境外上市機(jī)構(gòu)　　B.國(guó)務(wù)院　　C.公司董事會(huì)　　D.公司股東大會(huì)

　　11.根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，在以下（）情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)以書(shū)面裁定宣告?zhèn)鶆?wù)人企業(yè)破產(chǎn)。

　　A.企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的　　B.整頓期滿，能按照和解協(xié)議清償債務(wù)的

　　C.企業(yè)被依法終給整頓的　　　D.企業(yè)長(zhǎng)期虧損的

　　12.公司法規(guī)定，下列違法行為中，應(yīng)追究發(fā)起人（股東）的法律責(zé)任的行為是（）。

　　A.辦理工商登記時(shí)虛報(bào)注冊(cè)資本　　B.在法定賬冊(cè)之外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)

　　C.不按規(guī)定計(jì)提法定盈余公積金　　D.公司清算時(shí)故意隱匿財(cái)產(chǎn)

　　13.根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司向境外轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)（包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)﹫?bào)（）批準(zhǔn)。

　　A.省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)　　B.國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)

　　C.國(guó)家體改委　　　　　　　D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部

　　14.外資銀行、合資銀行、外資財(cái)務(wù)公司的總資產(chǎn)不得超過(guò)（）。

　　A.自有資金的40％　　　　　　B.實(shí)收資本的20倍

　　C.實(shí)收資本加儲(chǔ)備金的40％　　D.實(shí)收資本加儲(chǔ)備金之和的20倍

　　15.我國(guó)鼓勵(lì)舉辦（）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

　　A，產(chǎn)品出口且技術(shù)先進(jìn)的生產(chǎn)性　　　　　 B.技術(shù)先進(jìn)、創(chuàng)匯能力強(qiáng)的

　　C.產(chǎn)品出口比例達(dá)到當(dāng)年總產(chǎn)值50％以上　　D.技術(shù)先進(jìn)的高科技產(chǎn)業(yè)

　　16.外商投資企業(yè)的投資總額在300萬(wàn)美元至1000萬(wàn)美元之間的，注冊(cè)資本應(yīng)占投資總額的（）。

　　A.7／10　　 B.l／2 　　C.2／5 　　D.l／3

　　17.甲、乙兩家國(guó)有企業(yè)共同投資建立丙公司，乙公司控股占55％，則企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)為（）國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)。

　　A.甲企業(yè)所在地　　B.丙企業(yè)所在地

　　C.乙企業(yè)所在地　　D.甲、乙兩企業(yè)共同推薦的

　　18、全民所有制企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年從工資總額的新增部分提取不少于（）的數(shù)額，作為工資儲(chǔ)備基金。

　　A.20％　　B.15％　　C.10％　　D. 5％

　　19.《禁止攤派條例》規(guī)定，任何單位和個(gè)人都有權(quán)向（）或其他有關(guān)部門(mén)控告。

　　檢舉、揭發(fā)亂攤派行為。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)　　B.財(cái)政機(jī)關(guān)　　C.監(jiān)察機(jī)關(guān)　　D.司法機(jī)關(guān)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。

　　A.不能為人們所控制的物　　B.能為人們所支配但無(wú)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的物

　　C.轉(zhuǎn)讓中的股權(quán)　　　　　　D.專(zhuān)利技術(shù)

　　2.經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系包括

　　A.稅收征管關(guān)系　　B.物價(jià)監(jiān)督關(guān)系

　　C.證券監(jiān)管關(guān)系　　D.交易秩序管理關(guān)系

　　3.全民所有制企業(yè)變更的形式包括

　　A.企業(yè)注銷(xiāo)登記　　　　　　B.企業(yè)增加注冊(cè)資本

　　C.一家企業(yè)分為兩家企業(yè)　　D.吸收合并

　　4.國(guó)有企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)或相互兼并時(shí)，應(yīng)（）。

　　A.兼并前企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批

　　B.以兼并前資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)作為轉(zhuǎn)讓成交價(jià)

　　C.被兼并企業(yè)的盤(pán)虧應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　D.被兼并企業(yè)的潛虧直接沖減資本金

　　5.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定有關(guān)制度的規(guī)定，下列產(chǎn)權(quán)界定中符合制度規(guī)定的有（）。

　　A.全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)

　　B.股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)按全民單位控股比例界定為國(guó)有資產(chǎn)

　　C.股份有限公司的公積金應(yīng)全部界定為國(guó)有資產(chǎn)

　　D.全民所有制企業(yè)中的黨團(tuán)經(jīng)費(fèi)應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)

　　6.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管應(yīng)依法履行的職責(zé)包括（）。

　　A.依法確認(rèn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系　　B.監(jiān)測(cè)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

　　C.監(jiān)督企業(yè)出資行為　　　　　　D.掌握企業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用狀況

　　7.我國(guó)法律規(guī)定，外商投資企業(yè)的出資方式可以是（）。

　　A.現(xiàn)金出資　　　　B.全民所有制企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)

　　C.專(zhuān)有技術(shù)出資　　D.土地使用權(quán)出資

　　8.舉辦以下（）等中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)在合營(yíng)合同中約定合營(yíng)期限。

　　A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)　　B.資源勘查開(kāi)發(fā)　　C.娛樂(lè)　　D.出租汽車(chē)

　　9.外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的條件包括（）。

　　A.設(shè)立人必須是金融機(jī)構(gòu)或非金融企業(yè)

　　B.設(shè)立外資銀行的最低注冊(cè)資本為與3億元人民幣等值的自由兌換的外幣

　　C.設(shè)立外資財(cái)務(wù)公司申請(qǐng)人前1年末總資產(chǎn)不低于100億美元

　　D.外資金融機(jī)構(gòu)成立時(shí)的實(shí)收資本不少于注冊(cè)資本的50％

　　10.所有外資金融機(jī)構(gòu)均可經(jīng)營(yíng)（）業(yè)務(wù)。

　　A.外匯放款　　B.外匯匯款　　C.外匯擔(dān)?！　.外匯票據(jù)貼現(xiàn)

　　11.根據(jù)公司法規(guī)定，設(shè)立公司選定名稱(chēng)時(shí)，應(yīng)做到（）。

　　A.一個(gè)公司只能選用一個(gè)名稱(chēng)

　　B.所有公司不得使用“中國(guó)”、“中華”字樣

　　C.公司應(yīng)標(biāo)明“有限責(zé)任”或“股份有限”字樣

　　D.公司名稱(chēng)冠以地名的應(yīng)經(jīng)省級(jí)工商管理機(jī)關(guān)核定

　　12.股份公司的國(guó)有股權(quán)可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓時(shí)（）。

　　A.向境外轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)應(yīng)報(bào)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)

　　B.國(guó)家股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及控股地位改變的應(yīng)同時(shí)報(bào)國(guó)家體改委批準(zhǔn)

　　C.國(guó)家股權(quán)轉(zhuǎn)讓超過(guò)5％的經(jīng)省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　D.向境外轉(zhuǎn)讓國(guó)家股權(quán)配股的，無(wú)須報(bào)批

　　13.破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人會(huì)議的職權(quán)包括（）。

　　A.決定是否受理企業(yè)破產(chǎn)的申請(qǐng)　　B.審查有關(guān)債權(quán)的證明材料

　　C.討論通過(guò)和解協(xié)議草案　　　　　D.討論通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理和分配方案

　　14.我國(guó)證券法規(guī)定內(nèi)幕信息包括（）。

　　A.公司股利分配或借資計(jì)劃　　B.公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

　　C.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變化　　D.公司一次性報(bào)廢資產(chǎn)超過(guò)營(yíng)業(yè)資產(chǎn)30％

　　15.發(fā)行境外上市外資股應(yīng)具備的條件包括（）。

　　A.創(chuàng)匯水平一般需達(dá)到稅后凈利潤(rùn)額的10％

　　B.發(fā)行外資股籌資預(yù)計(jì)可達(dá)人民幣4億元以上

　　C.企業(yè)改組后投入上市公司部分凈資產(chǎn)不低于人民幣4億元，稅后凈利潤(rùn)達(dá)6000萬(wàn)元以上

　　D.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　16.下列項(xiàng)目中，符合證券法規(guī)要求的有（）。

　　A.上市交易的證券必須是依法發(fā)行并交付的證券

　　B.非依法發(fā)行的證券，不得買(mǎi)賣(mài)

　　C.收購(gòu)人收購(gòu)上市公司的股票，在6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.公司董事持有本公司股票在任職期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　17.對(duì)資本項(xiàng)目外匯收入管理應(yīng)做到（）。

　　A.實(shí)行銀行結(jié)匯制

　　B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)資本項(xiàng)目外匯收入應(yīng)調(diào)回國(guó)內(nèi)

　　C.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外經(jīng)貿(mào)公司可保留部分外匯收入

　　D.資本項(xiàng)目外匯收入應(yīng)在外匯指定銀行開(kāi)立外匯賬戶(hù)

　　18.托收承付結(jié)算憑證必須記載的事項(xiàng)包括（）。

　　A.付款人名稱(chēng)及賬號(hào)　　B.委托日期

　　C.合同名稱(chēng)、號(hào)碼　　　D.收款人名稱(chēng)及賬號(hào)

　　19.喪失票據(jù)的權(quán)利無(wú)論采用哪種補(bǔ)救措施均必須符合（）條件。

　　A.取得票據(jù)時(shí)已支付對(duì)價(jià)　　　　B.必須有喪失票據(jù)的事實(shí)

　　C.失票人是票據(jù)的真正權(quán)利人　　D.喪失票據(jù)是未獲付款的有效票據(jù)

　　20.票據(jù)法對(duì)保證人的連帶責(zé)任規(guī)定包括（）。

　　A.保證人與被保證人的責(zé)任在數(shù)量上同一

　　B.保證人與被保證人的責(zé)任在種類(lèi)上同一

　　C.保證人與債務(wù)人在性質(zhì)上同一

　　D.保證人與被保證人在順序上同一

　　三、判斷題

　　1.甲以乙公司的名義出票，并盜蓋乙公司的票據(jù)專(zhuān)用章，則甲的行為屬于偽造票據(jù)的欺詐行為。（）

　　2.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票和本票的出票人和付款人為同一人。（）

　　3.A、B兩公司的債權(quán)債務(wù)以匯票方式結(jié)算，A在出票時(shí)于票據(jù)正面注明到期付款的條件是B必須按期追加將來(lái)的供貨，否則不予付款。該票據(jù)屬于單純承兌票據(jù)，所附條件無(wú)效。（）

　　4.在采用委托收款方式結(jié)算貨款時(shí)，企業(yè)拒絕付款的，應(yīng)在接到付款通知的當(dāng)日起5日內(nèi)出具拒絕證明。（）

　　5.支付結(jié)算制度規(guī)定，付款人及其代理付款人以惡意或重大過(guò)失付款的，應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。（）

　　6.某銀行經(jīng)批準(zhǔn)允許經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，期末該銀行外匯流動(dòng)資產(chǎn)260萬(wàn)美元，外匯總資產(chǎn)1000萬(wàn)美元，該銀行外匯流動(dòng)資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)比例符合國(guó)家規(guī)定。（）

　　7.交付定金的協(xié)議和預(yù)付貨款的協(xié)議均為主合同的一部分。（）

　　8.甲、乙兩公司簽訂購(gòu)貨合同，丙、乙又簽訂擔(dān)保合同，丙作為乙的保證人，后乙又私自將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁，則丙對(duì)該轉(zhuǎn)讓的債權(quán)不再承擔(dān)保證責(zé)任。（）

　　9.A作為客戶(hù)與某證券公司簽訂委托協(xié)議，規(guī)定A投資80萬(wàn)元，完全由證券公司代為決定購(gòu)買(mǎi)何種股票，以及購(gòu)入、出售股票的數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等，A對(duì)證券公司的代理無(wú)權(quán)干涉，但證券公司必須保證A每年30％的增值率，該項(xiàng)委托符合證券法規(guī)定。（）

　　10.申請(qǐng)上市的基金其最低募集數(shù)額不少于人民幣2億元，基金存續(xù)期不少于5年。（）

　　11.中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，要報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門(mén)審批。（）

　　12.破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。（）

　　13.破產(chǎn)企業(yè)的保證人代替破產(chǎn)企業(yè)清償債務(wù)的，保證人有權(quán)以其清償數(shù)額作為有擔(dān)保債權(quán)申請(qǐng)優(yōu)先清償。（）

　　14.根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司的法定盈余公積金和資本公積金均用于彌補(bǔ)公司虧損。（）

　　15.中外合資股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3000萬(wàn)元，既可一次到位，也可分期到位。（）

　　16.全民所有制企業(yè)屬于虧損企業(yè)的，不得購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)。（）

　　17.合伙企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人的內(nèi)部限制性規(guī)定，對(duì)合伙企業(yè)合伙人之外的第三人均不發(fā)生抗辯力。（）

　　18.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體資格的合法性與經(jīng)營(yíng)范圍的合法性應(yīng)保持一致，否則，若經(jīng)營(yíng)范圍不合法，則主體資格也不受?chē)?guó)家法律保護(hù)。（）

　　四、簡(jiǎn)述題

　　1.簡(jiǎn)述稽察特派員應(yīng)履行的職責(zé)。

　　2.簡(jiǎn)述票據(jù)追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件和形式條件。

　　3.簡(jiǎn)述證券活動(dòng)和證券管理應(yīng)遵守的原則。

　　五、案例分析題

　?。ㄒ唬〢、B、C.D四位合伙人共同出資，成立合伙企業(yè)，簽訂合伙協(xié)議如下：1.四位合伙人出資分別為40萬(wàn)元。28萬(wàn)元、20萬(wàn)元、12萬(wàn)元，A、B、C三位合伙人均以貨幣出資。D合伙人以實(shí)物和勞務(wù)各50％出資。2.合伙企業(yè)收益平均分配。若企業(yè)清算時(shí)，總資產(chǎn)中相當(dāng)于出資額的部分按出資比例分配，超過(guò)部分平均分配。3.選舉D為合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行人，并規(guī)定D對(duì)外代表合伙企業(yè)簽訂合同時(shí)，凡是標(biāo)的超過(guò)50萬(wàn)元的，均應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意。4.合伙企業(yè)名稱(chēng)為“齊心有限公司”。

　　該合伙企業(yè)成立經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，C提出將其持有合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給E，經(jīng)全體合伙人同意，并在如實(shí)告知企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的條件下E入伙。E入伙前該企業(yè)資產(chǎn)總額100萬(wàn)元，負(fù)債總額30萬(wàn)元。E入伙后，企業(yè)又經(jīng)營(yíng)了6個(gè)月，虧損嚴(yán)重，決定清算。清算前企業(yè)總資產(chǎn)120萬(wàn)元，總負(fù)債為130萬(wàn)元?？傎Y產(chǎn)中含對(duì)F的債權(quán)5萬(wàn)元。在清算償債過(guò)程中，出現(xiàn)以下?tīng)?zhēng)議：

　?。?）A認(rèn)為自己欠F5萬(wàn)元，F(xiàn)欠合伙企業(yè)5萬(wàn)元，彼此可以相互抵銷(xiāo)；（2）B認(rèn)為合伙企業(yè)全部負(fù)債中欠甲的40萬(wàn)元是因?yàn)镈違反合伙協(xié)議規(guī)定，私自簽訂合同標(biāo)的為65萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)合同而形成的，雖然甲不知道合伙企業(yè)的內(nèi)部限制性規(guī)定，但D屬于超越權(quán)限，該債務(wù)應(yīng)由D個(gè)人承擔(dān)，與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)；（3）C認(rèn)為本人已經(jīng)退伙，不再承擔(dān)任何責(zé)任和義務(wù)；（4）認(rèn)為A擁有大量個(gè)人存款，且出資額最大，教合伙企業(yè)資產(chǎn)不足以?xún)斶€債務(wù)所形成的差額部分應(yīng)由A個(gè)人承擔(dān)，與其他合伙人無(wú)關(guān)；（5）E認(rèn)為本人入伙時(shí)與C簽有個(gè)人協(xié)議，E只對(duì)入伙后的債務(wù)100萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任，對(duì)其入伙前合伙企業(yè)的對(duì)萬(wàn)元債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：

　　1.合伙協(xié)議有哪些不當(dāng)之處，依法應(yīng)如何處罰？

　　2.合伙企業(yè)清算時(shí)，前后五位合伙人的觀點(diǎn)是否正確，試分別評(píng)析說(shuō)明。

　　3.若A個(gè)人償還了合伙企業(yè)資產(chǎn)不足抵債的差額部分后，還能否向其他合伙人追索多償還的部分？數(shù)額為多少？

　?。ǘ┠硣?guó)有企業(yè)賬面凈資產(chǎn)人民幣7000萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)8000萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)改組為股份有限公司，改組后的公司發(fā)起人共2人，另一發(fā)起人為外國(guó)投資者。改組后的公司總股本為人民幣2億元（股份為2億股，每股面值1元），國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)全部折價(jià)入股為7000萬(wàn)股，另外外國(guó)投資者按面值認(rèn)購(gòu)2000萬(wàn)股，剩余部分股份委托某證券公司獨(dú)家包銷(xiāo)，股份公司成立過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　1.國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)入股部分全部界定為國(guó)有法人股，無(wú)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的記錄；

　　2.公司按法定募股期于1997年9月10日募足全部股份，于9月12日經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告，并于10月6日召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)；

　　3.創(chuàng)立大會(huì)制訂公司章程，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員，同時(shí)選舉董事長(zhǎng)和總經(jīng)理，并直接聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

　　4.公司于1997年11月15日以每股1.8元的價(jià)格又從當(dāng)初負(fù)責(zé)包銷(xiāo)本公司股票的證券公司私自回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股，贈(zèng)送給本公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員；

　　5.1998年1月16日中方發(fā)起人又與外方發(fā)起人協(xié)商將中方擁有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓40％給外方發(fā)起人，按面值轉(zhuǎn)讓?zhuān)撧D(zhuǎn)讓協(xié)議報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)同意。

　　要求：分析回答下列問(wèn)題1.截止1997年底新成立的股份有限公司能否界定為中外合資股份有限公司？2.公司股份由某證券公司獨(dú)家包銷(xiāo)，是否符合規(guī)定？3.以上列舉的五種情況，哪些不符合公司法和證券法的規(guī)定，試評(píng)析說(shuō)明。

　　（三）A公司向B公司出售一批商品，并簽訂供銷(xiāo)合同。A公司按期供貨后，根據(jù)供貨合同和發(fā)貨單，采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。B公司于3月20日接到付款通知，3月22日填制拒付理由書(shū)拒絕付款，認(rèn)為合同中未事先約定明確的結(jié)算方式，且收款委托中也未注明合同號(hào)，后經(jīng)雙方協(xié)商改為匯票結(jié)算方式。B于4月6日向A出具面額30萬(wàn)元的匯票，期限5個(gè)月。A取得票據(jù)后不慎被C盜竊，C將票面金額改為50萬(wàn)元并在票據(jù)背書(shū)添加“A將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C‘”的字樣，盜蓋A公司公章；之后C又將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D，D又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E.E到期向B提示付款，B以A取得票據(jù)時(shí)未支付時(shí)價(jià)為由拒付。E取得拒付理由書(shū)后，向D發(fā)出書(shū)面追索通知，追索金額包括票據(jù)金額50萬(wàn)元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知費(fèi)用2萬(wàn)元。D以追索金額52萬(wàn)元超過(guò)票據(jù)金額為由拒絕付款。C認(rèn)為背書(shū)時(shí)本注明背書(shū)時(shí)間且票據(jù)也未注明付款日期，票據(jù)要件不全，拒絕承擔(dān)責(zé)任。A以該票據(jù)被C變?cè)烨矣治唇拥阶匪魍ㄖ獮橛删芙^承擔(dān)責(zé)任。

　　要求：分析回答下列問(wèn)題，1.A、B公司之間貨款采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款時(shí)，B拒付理由是否充分？2.B對(duì)到期票據(jù)拒付的理由是否充分？3. D、C不承擔(dān)連帶責(zé)任的理由是否充分？4. C對(duì)該票據(jù)應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任，其行為屬于何種行為？5.若C對(duì)該票據(jù)屬正常背書(shū)取得，A未接到追索通知，A是否應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任？

　?。ㄋ模┘住⒁覂晒揪鶠楣善鄙鲜泄?，在對(duì)甲公司股票上市及申請(qǐng)公司債券發(fā)行過(guò)程進(jìn)行規(guī)范檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況；1.甲公司由國(guó)有企業(yè)改組設(shè)立，新設(shè)立的股份有限公司總股本是1.6億元（人民幣），其中原國(guó)有企業(yè)凈資產(chǎn)折價(jià)入股共6400萬(wàn)股（每股面值1元），剩余股份通過(guò)證券公司采用上網(wǎng)定價(jià)方式面向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行，改組前國(guó)有企業(yè)近4年連續(xù)盈利，近3年平均凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為8％。2.公司股票上市后，單獨(dú)設(shè)立證券投資部，集中大量貨幣資金與某證券公司聯(lián)合，利用公司年度報(bào)告和中期報(bào)告前的時(shí)間差，大量購(gòu)入本公司股票。3.公司上年末賬面總資產(chǎn)為3.2億元，總負(fù)債為1.20揖驚，近3年平均稅后凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為10.5％。于本年初發(fā)行公司債券9000萬(wàn)元，債券發(fā)行成功后又對(duì)外宣布該公司債券為可轉(zhuǎn)換債券，并在發(fā)行結(jié)束后3個(gè)月開(kāi)始按上年股票的平均市價(jià)轉(zhuǎn)換為本公司上市流通普通股。4.公司利用發(fā)行債券的資金，委托20家單位代為收購(gòu)乙公司發(fā)行在外普通股，因未以申公司名義收購(gòu)，故未上報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理部門(mén)，也未對(duì)外公告，到目前為止已經(jīng)累計(jì)收購(gòu)乙公司股份的45％。

　　要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)公司法規(guī)定，對(duì)甲公司上述行為試作評(píng)析說(shuō)明。

　　參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A2.B3.D4.D5.C6.A7.B8.D9.C10.B11.C12.A 13.B14.D15.A 16.B 17.C 18.C 19.A

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.C、D2.A、B、C、D3.B、C、D4. A、C5.A、B6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D 9.B、C、D10. A、C、D11.A、C 12.A、B 13.B、C、D 14. A、B、C、D 15.A、B、C、D16.A、B、C、D 17.B、D 18，A、B、C、D19.B、C、D 20.A、B、D

　　三、判斷題

　　1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√11.×12.√13.×14.×15.×16.√17.×18.√

　　四、簡(jiǎn)述題（略）

　　五、案例分析題

　?。ㄒ唬?.合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)名稱(chēng)的規(guī)定錯(cuò)誤。合伙企業(yè)屬無(wú)限連帶責(zé)任性質(zhì)，名稱(chēng)不能冠以“有限”字樣，除責(zé)令限期改正外，可處以2000元以下的罰款。

　　2.五位合伙人的觀點(diǎn)均錯(cuò)誤。（l）F欠合伙企業(yè)的債務(wù)，屬于合伙企業(yè)的共同財(cái)產(chǎn)；A欠F的債務(wù)，屬于二者之間個(gè)人的債權(quán)債務(wù)，某一合伙人的債權(quán)人不得以該債權(quán)抵銷(xiāo)對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。否則屬于強(qiáng)迫全體合伙人共同承擔(dān)個(gè)別合伙人的債務(wù)，違反了合伙制度的本意。（2）甲為合伙人之外不知道合伙企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)定的善意的第三人，合伙企業(yè)內(nèi)部的限制性規(guī)定對(duì)善意的第王人不具有抗辯權(quán)。（3）C雖然已經(jīng)退伙，但對(duì)其退伙前合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)30萬(wàn)元仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，對(duì)退伙后新發(fā)生的100萬(wàn)元債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任。（4）合伙企業(yè)法規(guī)定每位合伙人均應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，該責(zé)任的承擔(dān)人不僅僅限于A個(gè)人。（5）E與C之間的個(gè)人協(xié)議無(wú)效，E作為合伙人，一旦入伙即對(duì)合伙企業(yè)的全部

　　債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，包括入伙前的債務(wù)和入伙后新發(fā)生的債務(wù)。

　　3.根據(jù)合伙企業(yè)按其協(xié)議約定的比例分擔(dān)責(zé)任的規(guī)定，若A實(shí)際償還的債務(wù)額超過(guò)了其應(yīng)承擔(dān)的合伙企業(yè)債務(wù)額，屬于為其他合伙人代為清償，有權(quán)就代為清償部分對(duì)其他合伙人行使追償權(quán)。A可追償數(shù)額計(jì)復(fù)如下表：

　　摘要A B C D合計(jì)出資額40 28 20 12 100財(cái)產(chǎn)差額5 5 5 5 20分割無(wú)限責(zé)任10

　　小計(jì)55 33 25 17 130負(fù)債分割平均分割32.5 130應(yīng)追償數(shù)額22.5 0.5 -7.5 -15.5 0

　　故A應(yīng)向其他合伙人追償數(shù)額為12.5萬(wàn)元。

　?。ǘ?.不能，因?yàn)橥夥匠止杀壤催_(dá)到25％的法定最低限額。

　　2.不符合。因?yàn)橐?guī)定凡是銷(xiāo)售額預(yù)期可達(dá)到3000萬(wàn)元的，應(yīng)組成承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。

　　3.（l）上述第1點(diǎn)不符合規(guī)定。國(guó)有資產(chǎn)折價(jià)入股部分應(yīng)全部界定為國(guó)家股，且應(yīng)在改組前向?qū)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)有管轄權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)變更登記。（2）第3點(diǎn)不符合規(guī)定。創(chuàng)立大會(huì)可以選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，但不能選舉董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，更不得直接聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。董事長(zhǎng)應(yīng)由董事會(huì)選舉，總經(jīng)理由董事會(huì)聘任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名，董事會(huì)聘任。（3）第4點(diǎn)不符合規(guī)定。其實(shí)質(zhì)屬于抽逃公司注冊(cè)資本，應(yīng)追究公司發(fā)起人（股東）及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令改正，處以抽逃出資額5％－10％的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（4）第5點(diǎn)不符合規(guī)定。該項(xiàng)服權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到中方控股地位的改變，應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、國(guó)家體改委及相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)方為有效。

　　（三）1.拒付理由成立。支付結(jié)算制度規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，必須事先簽有經(jīng)濟(jì)合同并在合同中明確規(guī)定采用該種結(jié)算方式，否則付款人有權(quán)拒付。

　　2.B理由不成立。因?yàn)樵撈睋?jù)屬A、B兩公司之間貨物供銷(xiāo)的貨款結(jié)算，A取得票據(jù)時(shí)已支付了對(duì)價(jià)。

　　3.D、C拒絕承擔(dān)責(zé)任理由不成立。（l）票據(jù)法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權(quán)的金額包括票據(jù)金額、票據(jù)利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費(fèi)用，故追索金額52萬(wàn)元合法。（2）C的理由不成立。背書(shū)時(shí)間和付款日期均為相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，記載與否，不影響票據(jù)形式的合法性和有效性。

　　4.C對(duì)票據(jù)實(shí)施的行為屬于偽造、變?cè)炱睋?jù)的欺詐行為：（l）假冒A的名義背書(shū)并偷蓋A公司公章屬于偽造票據(jù)的行為；（2）涂改票據(jù)金額的行為屬于變?cè)煨袨?。C承擔(dān)的責(zé)任包括：（1）凡屬于票據(jù)的偽造和變?cè)烊耍瑧?yīng)對(duì)票據(jù)偽造和變?cè)熵?fù)文義責(zé)任；（2）D、E屬于C的后手，且背書(shū)連續(xù)，取得票據(jù)時(shí)支付了對(duì)價(jià)，故C對(duì)其后手負(fù)連帶責(zé)任，應(yīng)如數(shù)支付追索金額。（3）C同時(shí)對(duì)A負(fù)有全部票據(jù)金額30萬(wàn)元的賠償責(zé)任。

　　5.A應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票結(jié)算方式下，前手是否接到追索通知，不影響后手追索權(quán)的行使，A向E付款后，可就其后手未向前手發(fā)出追索通知的失誤請(qǐng)求后手承擔(dān)賠償責(zé)任。

　?。ㄋ模?.公司的設(shè)立萬(wàn)式、總股本、發(fā)起人持股比例、連續(xù)盈利狀況均符合股票發(fā)行和上市條件的要求。

　　2.公司聯(lián)合買(mǎi)賣(mài)本公司股票行為屬于證券法禁止的操縱市場(chǎng)行為；利用財(cái)務(wù)報(bào)告公告前時(shí)間差買(mǎi)賣(mài)本公司股票屬于內(nèi)幕交易行為。兩者均屬于證券欺詐行為。應(yīng)沒(méi)收非法所得，對(duì)公司處以20萬(wàn)元一50萬(wàn)元的罰款，并追究主要責(zé)任人的刑事責(zé)任。

　　3.公司發(fā)行債券及轉(zhuǎn)換為股票的過(guò)程均不符合法律規(guī)定。（1）公司累計(jì)發(fā)行債券總額不得超過(guò)公司發(fā)行前凈資產(chǎn)的犯％，即發(fā)行量不得超過(guò)8000萬(wàn)元[（3.2億一1.2億）×40％]，實(shí)際發(fā)行數(shù)量超過(guò)這一規(guī)定。（2）不具備可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行條件，法律規(guī)定可轉(zhuǎn)換債券最低數(shù)額不少于人民幣1億元。（3）轉(zhuǎn)換時(shí)間錯(cuò)誤，應(yīng)在債券發(fā)行結(jié)束6個(gè)月后方能轉(zhuǎn)換。（4）轉(zhuǎn)換價(jià)格錯(cuò)誤，應(yīng)按債券發(fā)行前1個(gè)月公司股票的平均市價(jià)為基礎(chǔ)，上浮一定比例作為轉(zhuǎn)股價(jià)格。

　　4.公司收購(gòu)乙公司股票的行為錯(cuò)誤。（1）收購(gòu)上市公司股票只能以本公司名義進(jìn)行。（2）甲公司持有乙公司股份達(dá)到5％時(shí)應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告并公告，且以后持股比例每增減變化達(dá)到5％時(shí)，仍應(yīng)履行以上手續(xù)。（3）當(dāng)持有乙公司股份達(dá)到50％時(shí)，若繼續(xù)收購(gòu)，則應(yīng)公開(kāi)發(fā)出收購(gòu)要約。

　?。ňW(wǎng)校感謝學(xué)員tony友情提供）