06年會(huì)計(jì)職稱中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測(cè)試卷二

　　一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。凡涉及計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）

　　1.下列各項(xiàng)中屬于法律事實(shí)中行為范圍的是（ ）。

　　A.地震
　　B.戰(zhàn)爭(zhēng)
　　C.騙稅
　　D.水災(zāi)

　　2.9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在（ ）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　A.9月1日至9月30日
　　B.9月1日至10月30日
　　C.9月5日至10月4日
　　D.9月5日至11月4日

　　3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立時(shí)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起（ ）日內(nèi)做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。

　　A.5
　　B.10
　　C.15
　　D.30

　　4.甲為A合伙企業(yè)的合伙人，因故欠合伙企業(yè)以外的乙人民幣10萬元，無力用個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償。乙在不滿足于用甲從A合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)的情況下，可以（ ）。

　　A.代位行使甲在A合伙企業(yè)的權(quán)利
　　B.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在A合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償
　　C.要求抵銷所欠A合伙企業(yè)的部分貨款
　　D.直接變賣甲在A合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　5.辦理設(shè)立登記必須先申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為（ ）。

　　A.1個(gè)月
　　B.3個(gè)月
　　C.6個(gè)月
　　D.12個(gè)月

　　6.某以募集方式設(shè)立的股份有限公司確定的股份總數(shù)為2000萬股。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公司的發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于（ ）萬股。

　　A.200
　　B.500
　　C.600
　　D.700

　　7.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額為800萬美元，根據(jù)我國法律的規(guī)定，該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本不得低于（ ）萬美元。

　　A.200
　　B.300
　　C.350
　　D.400

　　8.根據(jù)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)法律規(guī)定，中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的，必須經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。該審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)是指（ ）。

　　A.企業(yè)行業(yè)主管機(jī)關(guān)
　　B.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理機(jī)關(guān)
　　C.財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　D.企業(yè)登記機(jī)關(guān)

　　9.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人對(duì)人民法院做出的下列裁定，有權(quán)提出上訴的是（ ）。

　　A.駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定
　　B.破產(chǎn)宣告的裁定
　　C.撤銷債權(quán)人會(huì)議決議的裁定
　　D.終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

　　10.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列債權(quán)中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的是（ ）。

　　A.破產(chǎn)宣告后成立的無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
　　B.破產(chǎn)宣告前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
　　C.破產(chǎn)宣告前成立的放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)
　　D.債權(quán)人參加債權(quán)人會(huì)議的差旅費(fèi)用

　　11.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（ ）。

　　A.定日付款
　　B.見票即付
　　C.見票后定期付款
　　D.出票后定期付款

　　12.依照有關(guān)規(guī)定，上市公司將其營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)進(jìn)行抵押、出售或報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的（ ）時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為內(nèi)幕信息。

　　A.15%
　　B.20%
　　C.25%
　　D.30%

　　13.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同的成立時(shí)間是（ ）。

　　A.2月14日
　　B.2月28日
　　C.3月13日
　　D.3月25日

　　14.甲公司與乙公司訂立的買賣合同約定：甲公司向乙公司購買西服價(jià)款總值為9萬元，甲公司于8月1日前向乙公司預(yù)先支付貨款6萬元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日內(nèi)一次付清。甲公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司可以行使的權(quán)利是（ ）。

　　A.同時(shí)履行抗辯權(quán)
　　B.后履行抗辯權(quán)
　　C.不安抗辯權(quán)
　　D.撤銷權(quán)

　　15.債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存后，債權(quán)人可以自提存之日起一定期限內(nèi)領(lǐng)取提存物。該期限是（ ）。

　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年

　　16.《合同法》規(guī)定，租賃期限（ ）以上的，其合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。

　　A.3個(gè)月
　　B.6個(gè)月
　　C.1年
　　D.2年

　　17.我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）。

　　A.稅率
　　B.納稅人
　　C.征稅對(duì)象
　　D.納稅期限

　　18.下列各類主體，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（ ）。

　　A.年應(yīng)稅銷售額為150萬元的生產(chǎn)企業(yè)
　　B.年應(yīng)稅銷售額為150萬元的零售企業(yè)
　　C.年應(yīng)稅銷售額為150萬元的非企業(yè)性單位
　　D.年應(yīng)稅銷售額為150萬元的批發(fā)企業(yè)

　　19.一般納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）。

　　A.非正常損失的購進(jìn)貨物
　　B.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物
　　C.用于增值稅免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物
　　D.用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　　20.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。

　　A.提供修理修配勞務(wù)
　　B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物
　　C.銷售房地產(chǎn)
　　D.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅產(chǎn)品

　　21.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。

　　A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
　　B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
　　C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用
　　D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　22.某國有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬元，2004年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬元。

　　A.210
　　B.175
　　C.180
　　D.105

　　23.外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)的利潤(rùn)，利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用（ ）的比例稅率。

　　A.30%
　　B.33%
　　C.20%
　　D.25%

　　24.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品。已知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為（ ）。

　　A.60萬元
　　B.64萬元
　　C.72萬元
　　D.76萬元

　　25.甲電廠與乙水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的運(yùn)輸費(fèi)和保管費(fèi)合計(jì)為500000元。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ）。

　　A.50元
　　B.250元
　　C.500元
　　D.2500元

　　二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法主體違反經(jīng)濟(jì)法可能承擔(dān)的民事責(zé)任形式有（ ）。

　　A.停止侵害
　　B.管制
　　C.排除妨礙
　　D.罰款

　　2.根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（ ），應(yīng)當(dāng)解散。

　　A.投資人決定解散
　　B.投資人死亡且無繼承人
　　C.欠繳稅款
　　D.被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　3.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期限的，下列情況應(yīng)當(dāng)退伙有（ ）。

　　A.合伙人被債權(quán)人起訴
　　B.合伙人喪失償債能力
　　C.合伙人被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額
　　D.合伙人被依法宣告為無民事行為能力人

　　4.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（ ）。

　　A.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置
　　B.聘任或解聘公司經(jīng)理
　　C.制定公司的基本管理制度
　　D.制定公司的具體規(guī)章

　　5.根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司法定公積金用途的有（ ）。

　　A.彌補(bǔ)虧損
　　B.轉(zhuǎn)增資本
　　C.轉(zhuǎn)為公益金
　　D.用于集體福利

　　6.根據(jù)我國《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于合營(yíng)企業(yè)董事長(zhǎng)產(chǎn)生方式的表述中，不正確的有（ ）。

　　A.董事長(zhǎng)既可由中方擔(dān)任，也可由外方擔(dān)任
　　B.董事長(zhǎng)由一方擔(dān)任的，副董事長(zhǎng)必須由他方擔(dān)任
　　C.董事長(zhǎng)由一方擔(dān)任的，總經(jīng)理必須由他方擔(dān)任
　　D.董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由出資最多的一方擔(dān)任

　　7.根據(jù)外商投資企業(yè)的有關(guān)法律規(guī)定，下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（下稱合營(yíng)企業(yè)）與中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（下稱合作企業(yè)）區(qū)別的正確表述有（ ）。

　　A.合營(yíng)企業(yè)外方投資比例不得低于注冊(cè)資本的25%，而合作企業(yè)外方投資比例沒有限制
　　B.合營(yíng)企業(yè)按照出資比例分配收益，而合作企業(yè)按照合同約定分配收益
　　C.合營(yíng)企業(yè)必須是依法取得法人資格的企業(yè)，而合作企業(yè)可以不具備法人資格
　　D.合營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間外方不得先行回收投資，而合作企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)外方在一定條件下可以先行回收投資

　　8.甲企業(yè)向乙銀行借款，甲企業(yè)請(qǐng)丙企業(yè)為擔(dān)保人。借款到期時(shí)甲企業(yè)不能償還借款，乙銀行向A人民法院提起訴訟。A人民法院審理尚未判決時(shí)，甲企業(yè)被其他債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)，B人民法院受理了破產(chǎn)申請(qǐng)。下面表述正確的有（ ）。

　　A.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設(shè)立擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)終結(jié)訴訟
　　B.如果丙企業(yè)沒有為甲企業(yè)設(shè)立擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)中止訴訟
　　C.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設(shè)立了擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)終結(jié)訴訟
　　D.如果丙企業(yè)為甲企業(yè)設(shè)立了擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)中止訴訟

　　9.根據(jù)我國《破產(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)費(fèi)用包括（ ）。

　　A.破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用
　　B.債權(quán)人個(gè)人參加債權(quán)人會(huì)議的交通食宿費(fèi)用
　　C.清算組解除合同使對(duì)方受到的損害賠償額
　　D.變賣破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用

　　10.甲乙簽訂買賣合同，甲簽發(fā)一張匯票給乙作為預(yù)付款，下列情形可以使該匯票無效的有（ ）。

　　A.金額欄填寫的數(shù)額為“不超過10萬元”
　　B.票據(jù)金額的中文和數(shù)碼記載不一致
　　C.未記載付款日期
　　D.記載了簽發(fā)票據(jù)的用途是預(yù)付款

　　11.下列選項(xiàng)中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有（ ）。

　　A.發(fā)行股票公司的控股股東的高級(jí)管理人員
　　B.持有公司3%以上股份的股東
　　C.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員
　　D.參與證券上市交易有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的中介機(jī)構(gòu)工作人員

　　12.根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以成為合同標(biāo)的的有（ ）。

　　A.建設(shè)工程
　　B.專利使用權(quán)
　　C.保管行為
　　D.有價(jià)證券

　　13.根據(jù)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于定金的下列表述正確的有（ ）。

　　A.定金是主合同成立的條件
　　B.定金是主合同的擔(dān)保方式
　　C.定金可以以口頭方式約定
　　D.定金以實(shí)際交付之日起生效

　　14.根據(jù)增值稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）。

　　A.某卷煙廠在國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
　　B.某建筑公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包工程項(xiàng)目的建筑材料
　　C.某外貿(mào)企業(yè)直接購進(jìn)國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口的
　　D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件

　　15.下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的有（ ）。

　　A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
　　B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
　　C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
　　D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

　　16.下列各項(xiàng)符合《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
　　B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
　　C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
　　D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　17.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（ ）。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　18.下列個(gè)人所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（ ）。

　　A.利息、股息、紅利所得
　　B.稿酬所得
　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得
　　D.偶然所得

　　19.根據(jù)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（ ）。

　　A.以土地權(quán)屬作價(jià)投資
　　B.以土地權(quán)屬抵債
　　C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬
　　D.以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬

　　20.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅款中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征的有（ ）。

　　A.納稅人偷稅的稅款
　　B.納稅人抗稅的稅款
　　C.納稅人騙稅的稅款
　　D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

　　三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)81至90信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

　　1.訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。（ ）

　　2.合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的，按照合伙人的出資比例分配和分擔(dān)。（ ）

　　3.國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)投資設(shè)立的國有獨(dú)資公司可以設(shè)立股東會(huì)，也可以不設(shè)立股東會(huì)。（ ）

　　4.外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不屬于我國《外資企業(yè)法》的調(diào)整范圍。（ ）

　　5.破產(chǎn)法貫徹對(duì)債權(quán)人公平清償?shù)脑瓌t，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，對(duì)所欠職工工資和稅款，均按同一比例予以清償。（ ）

　　6.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)。（ ）

　　7.甲企業(yè)接到加工一批設(shè)備的訂單，即與乙公司接洽購買原材料。此時(shí)甲企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手丙企業(yè)，唆使丁公司與甲企業(yè)假意洽談供應(yīng)原材料的合同，條件比乙公司優(yōu)惠許多。丁公司故意拖延談判，最終沒有與甲企業(yè)簽訂合同，造成甲企業(yè)延誤交貨。丙企業(yè)和丁公司的行為構(gòu)成締約過失責(zé)任。（ ）

　　8.甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利息為5%.乙合作社預(yù)先扣除利息1萬元，甲企業(yè)實(shí)際拿到19萬元。借款到期時(shí)，甲企業(yè)應(yīng)償還本金和利息共19.95萬元。

　　9.張某將其所有的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，張某無須繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）

　　10.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除30%后計(jì)算其應(yīng)納稅額。（ ）

　　四、簡(jiǎn)答題（本類題共3題，每小題5分，共15分）

　　1.甲、乙、丙三個(gè)人經(jīng)協(xié)商后，決定成立一個(gè)合伙企業(yè)，共同經(jīng)營(yíng)服裝加工生意。甲、乙以現(xiàn)金的形式分別出資20萬元和10萬元，丙以勞務(wù)作價(jià)5萬元出資，推舉甲作為合伙企業(yè)的代表，并簽訂了書面的合伙協(xié)議。在該合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生下列事項(xiàng)：

　　（1）甲認(rèn)為當(dāng)初丙一分錢不出而成為合伙人不合適，要求丙補(bǔ)交5萬元出資，丙不同意。

　?。?）乙不愿再經(jīng)營(yíng)服裝加工生意，擬將其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丁，甲不同意，但也不愿意購買乙的財(cái)產(chǎn)份額。

　　（3）甲以合伙企業(yè)的名義與戊簽訂了一份價(jià)款為3萬元人民幣的服裝購買合同，結(jié)果戊沒有按照合同約定提供服裝，以致已付出的3萬元貨款拿不回來。對(duì)于甲與戊簽訂服裝購買合同，丙認(rèn)為甲事先未與全體合伙人商量，而拒絕承擔(dān)合同損失。

　　問題：

　　（1）甲要求丙補(bǔ)交出資是否合法？說明理由。

　?。?）乙是否可以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額給丁？說明理由。

　?。?）丙拒絕承擔(dān)損失的理由能否成立？說明理由。

　　2.甲藥業(yè)公司是某市衛(wèi)生局下屬的一個(gè)國有企業(yè)。2004年3月18日，由于經(jīng)營(yíng)管理不善，長(zhǎng)期不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，甲藥業(yè)公司被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)。3月24日人民法院受理了此案，并通知了甲藥業(yè)公司。5月14日，某市衛(wèi)生局向人民法院申請(qǐng)對(duì)該藥業(yè)公司進(jìn)行整頓，7月2日，與債權(quán)人達(dá)成了和解協(xié)議，7月10日發(fā)布公告，中止破產(chǎn)程序。整頓期間，債權(quán)人乙公司發(fā)現(xiàn)該藥業(yè)公司經(jīng)營(yíng)狀況不但沒有好轉(zhuǎn)，反而又負(fù)了一筆新債，于是該公司即向人民法院申請(qǐng)?jiān)撍帢I(yè)公司破產(chǎn)，法院于2004年10月21日裁定宣告該藥業(yè)公司破產(chǎn)。由債權(quán)人會(huì)議討論，提出了破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，經(jīng)2/3以上債權(quán)人表決通過。2004 年11月30日，破產(chǎn)程序終結(jié)。但在2005年8月，人民法院在審理其他案件時(shí)發(fā)現(xiàn)，2004年9月，該藥業(yè)公司曾放棄對(duì)某醫(yī)院的120萬元債權(quán)，條件是該公司職工在該醫(yī)院治療時(shí)享有優(yōu)厚待遇。

　　問題：

　?。?）整頓期未滿，是否可以宣告破產(chǎn)？說明理由。

　　（2）提出破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案的程序是否正確？說明理由。

　?。?）對(duì)甲藥業(yè)公司120萬元的債權(quán)應(yīng)如何處理？說明理由。

　　3.某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，2005年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入4600萬元；其他業(yè)務(wù)收入400萬元。

　　（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元；應(yīng)繳納增值稅61萬元，營(yíng)業(yè)稅14萬元，房產(chǎn)稅6萬元。

　?。?）營(yíng)業(yè)費(fèi)用120萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬元；管理費(fèi)用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出100萬元。其中包括銀行按規(guī)定加收的罰息7萬元，向稅務(wù)部門繳納罰款10萬元。

　?。?）全年實(shí)際發(fā)放的職工工資總額為320萬元（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資總額為270萬元），計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)56萬元。

　　該企業(yè)對(duì)2005年度應(yīng)納所得稅進(jìn)行了如下計(jì)算，并編制了納稅申報(bào)表：

　　應(yīng)納稅所得額＝4600（產(chǎn)品銷售收入）＋400（其他業(yè)務(wù)收入）－3800（產(chǎn)品銷售成本）－14（營(yíng)業(yè)稅）－6（房產(chǎn)稅）－120（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）－28 （財(cái)務(wù)費(fèi)用）－232（管理費(fèi)用）－100（營(yíng)業(yè)外支出）－320（工資總額）－56（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）

　　＝324（萬元）

　　應(yīng)納所得稅額＝324×33%＝106.92（萬元）

　　問題：

　　該企業(yè)計(jì)算2005年度應(yīng)納稅所得額時(shí)有哪些錯(cuò)誤之處？應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？并正確計(jì)算調(diào)整后應(yīng)納所得稅額。

　　五、綜合題（本類題共1題，共10分）

　　A公司是一家有限責(zé)任公司，由甲乙丙三位股東設(shè)立。股東會(huì)決定，公司不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由大股東甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事，執(zhí)行董事為公司法定代表人。

　　公司于2006年1月16日A公司與B公司簽訂買賣合同。合同約定A公司一次性從B公司購入商品1000件，每件價(jià)格0.23萬元。B公司分別于2月10 日和3月10日分兩次向公司供貨。數(shù)量分別為800件和200件。每次貨到后3日內(nèi)，以貨幣付清全部貨款。該合同由雙方法定代表人簽字并加蓋雙方單位的合同專用章。

　　1月17日，雙方補(bǔ)簽一份擔(dān)保合同，合同約定A公司于1月30日前一次性向B公司預(yù)付定金40萬元。1月20日，A公司財(cái)務(wù)科開出轉(zhuǎn)賬支票，出納在開具轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，其他絕對(duì)記載事項(xiàng)填列齊全，但支票的金額和收款人名稱兩項(xiàng)未填，事后由A公司法定代表人補(bǔ)記，金額為40萬元。1月28日將該支票交付B公司。

　　2月10日，B公司按合同約定向A公司發(fā)貨共800件，并為此支付運(yùn)費(fèi)10萬元。A公司收貨后提出以下異議：

　?。?）公司法定代表人在簽訂該項(xiàng)合同時(shí)，超越了權(quán)限。股東會(huì)決議規(guī)定：公司每單超過100萬元的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由股東會(huì)討論通過后方能實(shí)施，與B公司的合同，甲作為公司法定代表人事先未向股東會(huì)提請(qǐng)討論，故合同無效，責(zé)任應(yīng)由甲個(gè)人承擔(dān)。

　?。?）該合同預(yù)付的定金數(shù)額不符合合同法規(guī)定，故擔(dān)保無效。B公司應(yīng)退回定金。

　?。?）貨物公司可以收下，但公司拒絕付款。

　?。?）發(fā)生的運(yùn)費(fèi)部分，事先在合同中未規(guī)定由哪一方承擔(dān)，故公司拒絕支付。以上糾紛，雙方多次協(xié)商無結(jié)果，B公司決定暫停按期向?qū)Ψ桨l(fā)第二批貨物，并就A公司提出的有關(guān)問題向法院提起訴訟。

　　問題：

　　（1）A公司不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否合法？甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事是否合法？執(zhí)行董事為公司法定代表人是否合法？分別說明理由。

　　（2）甲能否對(duì)預(yù)付定金的轉(zhuǎn)賬支票補(bǔ)記金額？說明理由。

　?。?）A公司與B公司的買賣合同是否有效？說明理由。

　　（4）定金合同是否有效？說明理由。

　?。?）定金合同從何時(shí)生效？說明理由。

　?。?）如雙方無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，運(yùn)費(fèi)應(yīng)由誰承擔(dān)？說明理由。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為法律事實(shí)中行為的概念。行為是以經(jīng)濟(jì)法主體意志為轉(zhuǎn)移的，為達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目的而進(jìn)行的有意識(shí)的活動(dòng)。本題只有C選項(xiàng)的行為是以人的意志為轉(zhuǎn)移的。

　　2.D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為提出行政復(fù)議申請(qǐng)的有效期間。根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。

　　3.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的工商登記。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到設(shè)立申請(qǐng)文件之日起15日內(nèi)，對(duì)符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照；對(duì)不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。

　　4.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合伙企業(yè)的合伙人債務(wù)清償問題。A選項(xiàng)的錯(cuò)誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。乙身為合伙企業(yè)合伙人甲的債權(quán)人，因其不滿足甲從合伙企業(yè)分得的收益償還其債務(wù)，可以請(qǐng)求法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。因此B選項(xiàng)是正確的。C選項(xiàng)錯(cuò)誤在于合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤在于債權(quán)人無權(quán)自行行使強(qiáng)制執(zhí)行，必須通過民事訴訟法規(guī)定的程序進(jìn)行。

　　5.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為公司設(shè)立登記。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得用于從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得轉(zhuǎn)讓。

　　6.D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為股份有限公司的設(shè)立條件?！豆痉ā芬?guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開募集。2000×35%＝700.

　　7.D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合營(yíng)企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本。合營(yíng)企業(yè)的投資總額在300萬美元以上至1000萬美元（含1000萬美元）的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2.

　　8.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)外國合作者先行回收投資的法律程序。外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資，是中外合作企業(yè)外方合作者先行回收投資的方式之一，其法定條件是必須經(jīng)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查批準(zhǔn)。

　　9.A
　　【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實(shí)行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人只對(duì)駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的程序方面的裁定，有權(quán)提起上訴。

　　10.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)債權(quán)的范圍，特別是對(duì)別除權(quán)的理解。破產(chǎn)宣告前成立的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人，可以不參加破產(chǎn)程序的受償，并對(duì)該債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)；所以該債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)，在破產(chǎn)理論上稱為別除權(quán)。但債權(quán)人放棄優(yōu)先受償權(quán)的，該債權(quán)則屬于破產(chǎn)債權(quán)。

　　11.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為支票的付款方式。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，（1）匯票的付款方式包括定日付款、見票即付、見票后定期付款、出票后定期付款四種。（2）銀行本票和匯票的付款方式僅限于見票即付。

　　12.D
　　【解析】本題考核內(nèi)幕信息的范圍。公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)30%的為內(nèi)幕信息。

　　13.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合同成立的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，承諾生效時(shí)合同成立。注意合同成立與合同生效的區(qū)別。

　　14.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為后履行抗辯權(quán)。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。本題中，甲公司未按合同約定預(yù)先支付貨款6萬元，所以乙公司可以行使后履行抗辯權(quán)。

　　15.D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為標(biāo)的物提存的時(shí)效。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存物費(fèi)用后歸國家所有。

　　16.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為租賃合同的期限。租賃期限6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。

　　17.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為稅法要素。征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

　　18.A
　　【解析】本題考核點(diǎn)為小規(guī)模納稅人的確認(rèn)。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。本題A選項(xiàng)是生產(chǎn)企業(yè)，且年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。

　　19.D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。

　　20.A
　　【解析】本題考核點(diǎn)為增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

　　21.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為完稅價(jià)格。（1）按規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格；（2）按規(guī)定，采購費(fèi)用包括貨物運(yùn)抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。

　　22.B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。也就是說，納稅人價(jià)款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50%的部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款額為5000×50%＝2500萬元，對(duì)應(yīng)準(zhǔn)予扣除的利息支出＝（2500÷3000）×210＝175萬元。

　　23.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實(shí)行30%的比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預(yù)提所得稅。

　　24.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。（50＋10）×1.2＝72（萬元）

　　25.C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為應(yīng)納稅額的計(jì)算。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。500000元×1‰＝500元。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.A、C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為法律責(zé)任的種類。選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任，選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。

　　2.A、B、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：（1）投資人決定解散；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；（3）被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　3.B、C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為法定退伙。合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；②被依法宣告為無民事行為能力人；③個(gè)人喪失償債能力；④被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額。

　　4.A、B、C
　　【解析】本題主要考查有限責(zé)任公司董事會(huì)的職權(quán)。D選項(xiàng)是經(jīng)理的職權(quán)。

　　5.A、B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為法定公積金的用途。公司的公積金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司公積金主要有兩方面用途：（1）彌補(bǔ)虧損；（2）轉(zhuǎn)增資本。

　　6.C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合營(yíng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由合營(yíng)各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，一方擔(dān)任董事長(zhǎng)的，由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)。

　　7.B、C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)于中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的區(qū)別。根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)與中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，外國投資者的出資比例一般都不得低于企業(yè)注冊(cè)資本的25%.所以A選項(xiàng)不正確。B、C、D三個(gè)選項(xiàng)所述內(nèi)容，均為合營(yíng)企業(yè)與合作企業(yè)的區(qū)別點(diǎn)。

　　8.A、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)案件受理裁定的法律效力。（1）以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)且另無連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)終結(jié)訴訟。（3）以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)且另有連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)中止訴訟。

　　9.A、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為破產(chǎn)費(fèi)用。破產(chǎn)費(fèi)用是指在破產(chǎn)程序中為債權(quán)人共同利益而發(fā)生的費(fèi)用。

　　10.A、B
　　【解析】本題考核點(diǎn)為票據(jù)的應(yīng)記載事項(xiàng)。A選項(xiàng)因未記載確定的金額造成票據(jù)無效。B選項(xiàng)因中文和數(shù)碼記載不一致造成票據(jù)無效。C選項(xiàng)未記載付款日期不影響票據(jù)的效力，因?yàn)槲从涊d付款日期的，視為見票即付。D選項(xiàng)為非法定事項(xiàng)的記載，該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。

　　11.A、C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為內(nèi)幕人員。持有公司5%以上股份的股東為內(nèi)幕人員。

　　12.A、B、C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合同標(biāo)的的種類。合同標(biāo)的的種類有物和行為兩大類。具體說，合同標(biāo)的可分為四種：（1）有形財(cái)產(chǎn)；（2）無形財(cái)產(chǎn)；（3）勞務(wù)；（4）工作成果。本題中A選項(xiàng)屬于工作成果；B選項(xiàng)屬于無形財(cái)產(chǎn)；C選項(xiàng)屬于勞務(wù)；D選項(xiàng)屬于有形財(cái)產(chǎn)。

　　13.B、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為定金的有關(guān)規(guī)定。定金，是由合同一方當(dāng)事人預(yù)先向?qū)Ψ疆?dāng)事人交付一定數(shù)額的貨幣，以保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的擔(dān)保方式。定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定。定金合同以實(shí)際交付定金之日起生效。

　　14.B、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為出口產(chǎn)品退（免）稅。A選項(xiàng)為出口計(jì)劃內(nèi)卷煙；C選項(xiàng)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，給予免稅，但不予退稅。

　　15.B、C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間。（1）采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以A錯(cuò)；（2）將貨物作為投資提供給其他單位的，為貨物移送的當(dāng)天，所以D錯(cuò)。

　　16.B、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此C選項(xiàng)不符合規(guī)定。

　　17.A、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)折舊。應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；（4）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　18.A、D
　　【解析】本題主要考查個(gè)人各所得項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定方法。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得都可以減除一定的費(fèi)用。

　　19.A、B、C、D
　　【解析】本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。本題四種行為均視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅。

　　20.A、B、C
　　【解析】本題考核點(diǎn)為稅款追征的規(guī)定。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不受追征期限制；而選項(xiàng)D的最長(zhǎng)追征期為5年。

　　三、判斷題

　　1.√
　　【解析】本題考核點(diǎn)為訴訟時(shí)效。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。

　　2.×
　　【解析】本題考核點(diǎn)為合伙損益分配原則。正確的提法是合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。

　　3.×
　　【解析】本題考核點(diǎn)為國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)。國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)區(qū)別與有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)就是不設(shè)股東會(huì)。

　　4.√
　　【解析】本題考核點(diǎn)為外資企業(yè)的特點(diǎn)。外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，一般屬于外國企業(yè)的分公司，它們與其母公司共同核算，因此，它們不屬于我國《外資企業(yè)法》的調(diào)整范圍。

　　5.×
　　【解析】破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，應(yīng)按規(guī)定的順序清償。在前一順序的債權(quán)得到全額償還之前，后一順序的債權(quán)不予分配。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以滿足同一順序的清償要求時(shí)，按照同一比例向債權(quán)人清償。

　　6.×
　　【解析】本題考核點(diǎn)為本票的付款。本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。

　　7.√
　　【解析】本題考核點(diǎn)為締約過失的情形。丙企業(yè)和丁公司的行為符合構(gòu)成締約過失責(zé)任的條件。

　　8.√
　　【解析】本題考核點(diǎn)為借款合同。借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。19＋19×5%＝19.95萬元。

　　9.√
　　【解析】本題考核點(diǎn)為免征營(yíng)業(yè)稅范圍。個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　10.×
　　【解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人將其所得通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予全額扣除。

　　四、簡(jiǎn)答題

　　1.[答案]

　　（1）甲要求丙補(bǔ)交出資不合法。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，可以以勞務(wù)出資。合伙企業(yè)成立時(shí)，丙以勞務(wù)出資是經(jīng)過甲和乙同意的。

　?。?）乙不可以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額給丁。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

　?。?）丙拒絕承擔(dān)合同損失的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人，對(duì)外代表合伙企業(yè)。執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人，在取得對(duì)外代表權(quán)后，即可以以合伙企業(yè)的名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在其授權(quán)的范圍內(nèi)作出法律行為。這種行為對(duì)合伙企業(yè)有法律效力，由此而產(chǎn)生的效益應(yīng)當(dāng)歸合伙企業(yè)所有，成為合伙財(cái)產(chǎn)的來源；帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)當(dāng)由合伙人承擔(dān)，構(gòu)成合伙企業(yè)的債務(wù)。

　　2.[答案]

　?。?）可以宣告破產(chǎn)。《破產(chǎn)法》規(guī)定，整頓期自公告之日起不超過兩年。整頓期間，企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化的，經(jīng)人民法院裁定，終結(jié)該企業(yè)的整頓，宣告其破產(chǎn)。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間財(cái)務(wù)狀況繼續(xù)惡化，不能達(dá)到整頓的目的，因此應(yīng)宣告其破產(chǎn)。

　?。?）不正確。《破產(chǎn)法》規(guī)定，清算組應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的清算結(jié)果制作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表，并提出破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案。清算組提出的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案，首先交由債權(quán)人會(huì)議討論，經(jīng)表決同意后，再報(bào)請(qǐng)人民法院裁定認(rèn)可，然后由清算組執(zhí)行。

　　（3）對(duì)某醫(yī)院的120元債權(quán)應(yīng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)追回后重新分配?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，整頓期間，放棄自己的債權(quán)，自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起1年內(nèi)被查出的，由人民法院追回財(cái)產(chǎn)，作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。本案中，甲藥業(yè)公司在整頓期間自愿放棄了自己對(duì)某醫(yī)院的120元債權(quán)，后在破產(chǎn)程序終結(jié)后1年內(nèi)被發(fā)現(xiàn)，該財(cái)產(chǎn)應(yīng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)追回后重新分配。

　　3.[答案]

　?。?）該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有下列錯(cuò)誤之處：

　　①稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為：1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰＝18（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30－18＝12（萬元）。

　?、谙蚨悇?wù)部門繳納的罰款在稅前予以扣除不符合規(guī)定。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為：10（萬元）。

　?、郯磳?shí)發(fā)工資在稅前進(jìn)行了扣除不符合規(guī)定。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額320－270＝50（萬元）。

　　④按實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前進(jìn)行了扣除。允許稅前扣除的金額為270×（2%＋14%＋1.5%）＝47.25（萬元）。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額56－47.25＝8.75（萬元）。

　　（2）調(diào)整計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：

　　應(yīng)納稅所得額＝324＋12＋10＋50＋47.25＋8.75＝452（萬元）

　　應(yīng)納所得稅額＝452×33%＝149.16（萬元）

　　五、綜合題

　　[答案]

　?。?）①A公司不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。②甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼任公司監(jiān)事不合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。③執(zhí)行董事為公司法定代表人合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。

　?。?）甲可以對(duì)轉(zhuǎn)賬支票的金額進(jìn)行補(bǔ)記。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　?。?）買賣合同有效。根據(jù)《合同法》規(guī)定，企業(yè)法人的法定代表人超越權(quán)限簽訂的合同，除相對(duì)人知道或應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外，該代表行為有效。

　?。?）定金合同有效。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在定金合同中約定交付定金的期限，定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的 20%.在本案中，雙方以書面形式明確約定于1月30日交付定金，合同標(biāo)的額為230萬元，雙方約定的定金數(shù)額低于主合同標(biāo)的額的20%.

　?。?）定金合同從1月28日生效。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同從實(shí)際交付定金之日起生效。

　?。?）運(yùn)費(fèi)由B公司承擔(dān)。根據(jù)《合同法》規(guī)定，履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)的一方承擔(dān)。