虧損情況下，是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2024/01/05 17:59:17　　字體：大小

【問題】

從虧損的角度看沒有足夠的應(yīng)納稅所得額，是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了對(duì)嗎？有差異也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

【回答】

是的。在企業(yè)出現(xiàn)虧損，即沒有應(yīng)納稅所得額的情況下，一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)主要源于會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅收益之間的暫時(shí)性差異，當(dāng)這種差異在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣，并能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入時(shí)，才應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

如果企業(yè)目前處于虧損狀態(tài)，意味著當(dāng)前及預(yù)期未來一段時(shí)間內(nèi)可能都沒有足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，那么按照謹(jǐn)慎性原則，通常不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是，具體是否確認(rèn)和確認(rèn)多少，還需結(jié)合企業(yè)的具體情況以及對(duì)未來盈利預(yù)測(cè)的合理判斷，嚴(yán)格遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。

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