新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
現(xiàn)金流量表太難懂？現(xiàn)金流量表的結構+分析拿走學！
很多人反映看不懂現(xiàn)金流量表，會計學了好多年，但一直不會編制現(xiàn)金流量表？這是不是你的現(xiàn)狀？下面網(wǎng)校整理了現(xiàn)金流量表的結構+分析拿走學！
1.現(xiàn)金流量表結構
現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理，要比傳統(tǒng)的利潤表能提供更好的基礎。
（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動包括銷售商品或提供勞務；購買貨物、接受勞務；制造產(chǎn)品；廣告宣傳，推銷產(chǎn)品；繳納稅費；職工工資福利等。
（2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動應注意兩點：投資活動內(nèi)容既包括“對內(nèi)投資”（構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等），也包括“對外投資”（購買股票債券、投資辦企業(yè)等）；投資活動的現(xiàn)金流量既包括購置時的現(xiàn)金流出，也包括處置時的現(xiàn)金流入。
（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動也應注意兩點：籌資活動既包括“資本”（接受現(xiàn)金投資），也包括“債務”；籌資活動的現(xiàn)金流量既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。
2.現(xiàn)金流入結構分析
現(xiàn)金流入結構分為總流入結構和內(nèi)部流入結構。
總流入結構反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量、投資活動的現(xiàn)金流入量和籌資活動的現(xiàn)金流入量分別占現(xiàn)金總流入量的比重。
內(nèi)部流入結構反映的是經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各項業(yè)務活動現(xiàn)金流入中具體項目的構成情況。
現(xiàn)金流入結構分析可以明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方，增加現(xiàn)金流入應在哪些方面采取措施等。
例如：東方公司2020年現(xiàn)金流入總量約為85.53億元，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量、投資活動現(xiàn)金流入量和籌資活動現(xiàn)金流入量所占比重分別為80.30%、0.19%和19.51%。可見企業(yè)的現(xiàn)金流入量主要是由經(jīng)營活動產(chǎn)生的。
經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量中銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；投資活動的現(xiàn)金流入量中取得投資收益收到的現(xiàn)金和處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金；籌資活動的現(xiàn)金流入量中取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行可轉換公司債券所收到的現(xiàn)金分別占各類現(xiàn)金流入量的絕大部分比重。
3.現(xiàn)金流出結構分析
現(xiàn)金流出結構分為總流出結構和內(nèi)部流出結構。
現(xiàn)金總流出結構反映企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出量、投資活動的現(xiàn)金流出量和籌資活動的現(xiàn)金流出量分別在全部現(xiàn)金流出量中所占的比重。
內(nèi)部現(xiàn)金流出結構反映的是經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等各項業(yè)務活動現(xiàn)金流出中具體項目的構成情況。
現(xiàn)金流出結構可以表明企業(yè)的現(xiàn)金究竟流向何方，要節(jié)約開支應從哪些方面入手。
例如：東方公司2020年現(xiàn)金流出總量約為85.82億元，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量、投資活動現(xiàn)金流出量和籌資活動現(xiàn)金流出量分別為77.21%、3.95%和18.84%?？梢?，在現(xiàn)金流出總量中經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量所占的比重最大，籌資活動現(xiàn)金流出量所占比重次之。
在經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量當中購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金占85.99%，比重最大，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和支付的各項稅費項目占全部現(xiàn)金流出結構分別為6.48%和2.44%。
投資活動的現(xiàn)金流出量主要用于構建長期資產(chǎn)。
籌資活動的現(xiàn)金流出量主要用于償還債務。當期償還債務支付的現(xiàn)金占全部現(xiàn)金流出量的比重為11.40%，其占籌資活動現(xiàn)金流出量的比重為60.51%。
更多資訊：
| 做賬報稅 | 財務軟件 | 財務管理 | 零基礎會計培訓 | |
| 會計分錄怎么寫 | 匯算清繳分錄 | 五險一金賬務處理 | ||
| 會計報表編制 | 財務報表分析 | 合并財務報表 | 財務分析報告 | |
| 新收入準則 | 新租賃準則 | 新政府會計準則 | 企業(yè)新會計準則 | |
| 會計怎么建賬 | 會計建賬流程 | 會計建賬步驟 | ||
| 建筑行業(yè)財稅 | 房地產(chǎn)行業(yè)財稅 | 互聯(lián)網(wǎng)電商財稅 | 高新技術企業(yè) | |
財務報表反映了企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等情況，通過財務報表可以了解企業(yè)的經(jīng)營情況，無論是企業(yè)的內(nèi)部管理者還是外部的投資者都非常關心財務報表的數(shù)據(jù)。編制財務報表是財務人必會的技能，這里面有哪些編制技巧呢，一起來學習吧。點擊進入學習>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號