掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【問題】
當(dāng)月開具的不征稅發(fā)票在增值稅申報表哪一欄體現(xiàn)?
【答案】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第53號)規(guī)定:“ (十一)增加6‘未發(fā)生銷售行為的不征稅項目’,用于納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形。
‘未發(fā)生銷售行為的不征稅項目’下設(shè)601 ‘預(yù)付卡銷售和充值’、602‘銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款’、603 ‘已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票’。
使用‘未發(fā)生銷售行為的不征稅項目’編碼,發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫‘不征稅’,不得開具增值稅專用發(fā)票?!?/p>
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第18號)規(guī)定:“第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算:
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%
適用一般計稅方法計稅的,按照11%(財稅〔2018〕32號、財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號文件規(guī)定,稅率調(diào)整為9%)的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算。
第十二條一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。
第二十六條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,按照本辦法規(guī)定預(yù)繳稅款時,應(yīng)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》?!?/p>
因此,除銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款通過《增值稅預(yù)繳稅款表》進(jìn)行申報,其他的不征稅項目均不需要在增值稅納稅申報表中體現(xiàn)。
學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道,點擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號