科學(xué)節(jié)稅！財務(wù)必看的五種稅收籌劃思路

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/01/18 18:22:23　　字體：大小

稅收籌劃是企業(yè)特別注重的一個事項(xiàng)，做好稅收籌劃會為企業(yè)省下很多錢。而財務(wù)人員往往是稅收籌劃工作的主要完成者，如何做好稅收籌劃呢？接下來本文從五個方面分析，教你如何科學(xué)節(jié)稅！

一、利用納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及稅率差異進(jìn)行稅收籌劃

所得稅法是按不同企業(yè)的性質(zhì)分別制定的，這就使等量的所得因企業(yè)性質(zhì)不同而負(fù)擔(dān)的稅額不等。公司通過聯(lián)營、租賃、合資、承包等形式，改變納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，最終就可以達(dá)到少交所得稅的目的。

例如：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，一般納稅人增值稅率13%。

二、充分利用有伸縮性的稅收條文

稅法規(guī)定的條文在實(shí)際執(zhí)行時可寬可嚴(yán)，彈性較大，納稅人可以采用一些簡單的手法就可以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

例如：按照國稅函[2009]98號第九條規(guī)定執(zhí)行，也就是說企業(yè)還是存在選擇的問題，要么一次性，要么按照不低于3年進(jìn)行攤銷。開辦費(fèi)的攤銷企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營情況，自主決定是在3年內(nèi)攤銷還是在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月一次攤銷，如果企業(yè)處于享受稅務(wù)優(yōu)惠期，那么就可以采用不低于3年攤銷，以達(dá)到減免稅目的。

三、充分利用稅法的不確定性規(guī)定

稅法中某些條文不夠確定或者不太完整，使人們對有些問題的認(rèn)識存在多種理解，在實(shí)際執(zhí)行中模棱兩可。納稅人往往從自身利益的角度來理解，如果納稅人的這種理解得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的默許，也就實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃。

四、重組虧損公司來進(jìn)行稅收籌劃

稅法規(guī)定，公司如果出現(xiàn)年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不超過五年。贏利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消贏利公司的利潤，就可以達(dá)到稅收籌劃的目的。

例如：甲公司2016年度盈利2000萬元，需繳納所得稅=2000*25%=500萬元，通過對乙公司進(jìn)行重組，已知乙公司2016年虧損1800萬元，這樣，通過重組，甲公司2016年繳納企業(yè)所得稅=（2000-1800）*25%=50萬元，通過該籌劃方案實(shí)施實(shí)現(xiàn)籌劃收益=500-50=450萬元。

五、充分利用稅收優(yōu)惠政策

我國為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵國內(nèi)外投資者投資及經(jīng)營各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

例如：國家稅務(wù)總局公告2019年第4號：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)銷售的。最新消息——月銷售額不超過10萬元（按季不超過30萬元）的，自2019年1月1日起至2021年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

稅收籌劃國家不反對，但必須合法合理，財務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險放在第一位！想要學(xué)習(xí)更多稅收籌劃知識，歡迎加入《業(yè)財稅融合模式下會計準(zhǔn)則實(shí)務(wù)與稅收籌劃案例精講》，實(shí)現(xiàn)業(yè)財稅融合，成為高端會計人才！

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