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一文了解電商企業(yè)“刷單”的會計處理及稅務風險!

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/08/14 11:12:58  字體:

隨著互聯網的發(fā)展,電商企業(yè)也不斷發(fā)展,越來越多的人會選擇在網上購物,然而有的電商企業(yè)為了擴大產品知名度會進行“刷單”,那這“刷單”是如何進行會計處理的呢?“刷單”的稅金是怎么樣的?“刷單”存在哪些稅務風險?讓我們一起來了解下吧!

一文了解電商“刷單”的會計處理及稅務風險!

▲“刷單”如何進行會計處理?

刷單收入:刷單的實質為一種商品營銷手段,將刷單收入從真實的收入中剔除,但稅務這關可不好過,刷單的回款是和正常的銷售回款一起回到公司的賬戶的,作為稅務部門是無法區(qū)分真實銷售和刷單金額的,因此稅務部門必然會要求企業(yè)按全部回款(含刷單回款),還原成不含稅金額申報收入并納稅。

刷單成本:刷單行為可以分為個人刷單和公司刷單、墊資刷單和不墊資刷單。所謂刷單成本應為實際上刷單交易的服務費或代理費,大部分刷單是無公司的個人刷單,刷單公司規(guī)模小,經營范圍不對口,基本不會給電商企業(yè)開具發(fā)票,公司也無法做抵扣的成本支出處理。當然更多的中小電商是自己來親自操刀進行刷單的,刷單的周轉資金只是在賬面上做借款循環(huán)處理,這種長期沉淀的往來款掛賬本身就具有一定的稅務風險。

▲“刷單”的稅金是怎么樣的?

刷單稅金:由于刷單收入實實在在的被稅局認定為收入,那商家就得實打實的進行納稅申報了,對于一般納稅人就是13%的增值稅和相關附加稅。刷單收入也沒有例外的會被放入企業(yè)的應納稅所得額,而刷單的收入往往企業(yè)并沒有與之相應的成本對應,如果企業(yè)屬于盈利狀態(tài),這部分企業(yè)所得稅也少不了,所謂“吹牛要上稅”說的就是它!這計算的實際稅負金額其實就是刷單成本之一。

▲“刷單”存在哪些稅務風險?

(1)企業(yè)因刷單行為造成的罰款支出將不得稅前扣除,增加了企業(yè)成本。

(2)會影響納稅信用等級評定

(3)《反不正當競爭法》第八條規(guī)定,經營者不得對其商品的性能、功能、質量、銷售狀況、用戶評價、曾獲榮譽等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳,欺騙、誤導消費者;不得通過組織虛假交易等方式,幫助其他經營者進行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。這實際上是禁止了電商的刷單行為。如果電商執(zhí)意從事刷單行為,最高將被處以一百萬元以上二百萬元以下的罰款,并可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

刷單存在很大的風險,我們要遠離刷單!想查看更多財稅資訊,歡迎訪問正保會計網校會計實務欄目。

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