計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄大全建議收藏！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/08/11 15:19:30　　字體：大小

計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄一直是財務(wù)人員最常問的問題，而且計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄每個月都要用到，不會可不行啊，下面為大家整理好了，建議收藏！

? 月末計提時：

1）計提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

? 發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出） →扣款

-公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發(fā)數(shù)

? 支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

? 支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

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