企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類），您填對了嗎？

來源: 安徽稅務編輯：張美好 2020/07/14 08:58:41　　字體：大小

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）變化及操作指南來啦！趕快看看企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類），您填對了嗎？

變化要點

1、B表基礎資料部分。新表將原表單中的“按季度填報信息”和“按年度填報信息”，調(diào)整至“核定征收方式”下方，并對該區(qū)域表單樣式進行修改。

2、主體部分增設第6欄“一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”，該欄次填列企業(yè)取得的投資收益（不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益）。

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類），您填對了嗎？

3、增設L19欄次，L19是根據(jù)新政《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號）設置，納稅人可自主選擇是否享受該政策。需要提醒大家的是：L19為臨時行次，自2021年1月1日起，該行就廢止啦。

填報要點

A企業(yè)為以前年度設立，2020年1-6月總計取得收入200萬元，成本無法準確核算，稅務機關(guān)核定應稅所得率10%。

A企業(yè)需按照企業(yè)實際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)如下：

這里，A企業(yè)需按照企業(yè)實際情況填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。

需要注意的是，季度平均值需按照《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定計算。

從業(yè)人數(shù)的季度平均值如果有小數(shù)點，向上取整填寫即可。資產(chǎn)總額的季度平均值保留小數(shù)點后2位，特別提示，資產(chǎn)總額單位為“萬元”不要填錯了哦！

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A企業(yè)根據(jù)自身情況填寫：1-6月份收入，200萬元填入第一欄，稅務機關(guān)核定的應稅所得率填入第13欄，得出第14欄數(shù)據(jù)，A企業(yè)確認符合小型微利企業(yè)標準，返回基礎資料部分勾選“小型微利企業(yè)”。

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第17欄“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定計算，即對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。200000*25%-200000*25%*20%=40000。

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