七月申報期已經(jīng)開始了，眼尖的小伙伴肯定發(fā)現(xiàn)了季度企業(yè)所得稅納稅申報表和上季度相比有點不一樣。

是的，從七月開始，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單優(yōu)化調(diào)整了。

本次調(diào)整共涉及全部6張表單，已為大家詳細打探了具體的修訂情況，整理如下：

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）

1.將原表單中的“按季度填報信息”調(diào)整至“企業(yè)類型”與“預繳稅款計算”之間，并對該區(qū)域表單樣式進行修改。

2.為了讓查賬征收小微企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表自由選擇是否享受延緩繳納政策，在原表單第14行和第15行之間新增第L15行，項目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。

3.原第15行名稱修改為“本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14-L15）\稅務機關確定的本期應納所得稅額”。

二、《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）

1.修改項目名稱

第3行項目名稱修改為“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（4+5.1+5.2+6+7）”。

原第4行調(diào)整為第5.1行，名稱修改為“2.內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；

原第5行調(diào)整為第5.2行，名稱修改為“3.內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；

第6行項目名稱修改為“4.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”；

第7行項目名稱修改為“5.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”；

2.新增相關行次

新增第4行項目名稱修改為“1.一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”；

新增第43行，項目名稱為“扶貧捐贈支出全額扣除”。

三、《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》（A201020）

新增第4行項目名稱修改為“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”；

新增第5行項目名稱修改為“（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”；

新增第7行項目名稱修改為“（一）500萬元以下設備器具一次性扣除”；

新增第8行項目名稱修改為“（二）疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除”；

新增第9行項目名稱修改為“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”；

新增第10行項目名稱修改為“（四）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”；

以上第4、5、9、10行屬于海南自貿(mào)港企業(yè)填報，我們不能填報哦！

四、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）

1.第23行項目名稱修改為“二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務收入占比____%)”；

2.第28行項目名稱修改為“二十八、其他（28.1+28.2+28.3+28.4）”；

新增第28.2行，項目名稱為“2.海南自由貿(mào)易港的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”；

新增第28.3行，項目名稱為“3.其他1”；

原第28.2行調(diào)整為第28.4行，項目名稱修改為為“4.其他2”，業(yè)務規(guī)則不變。

五、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A202000）

表述變化，將表格中的“統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”修改為“總機構納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”。

六、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）

1.修改季度申報和年度申報中小微企業(yè)相關判定數(shù)據(jù)的填報方式。

將原表單中的“按季度填報信息”和“按年度填報信息”調(diào)整至“核定征收方式”下方，并對該區(qū)域表單樣式進行修改；

按季度填報信息區(qū)域集中填報展示全年各季度以及季度平均值從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的相關數(shù)據(jù)。

按年度填報信息區(qū)域新增“國家限制或禁止行業(yè)”、“資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）”和“從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）”3個填報項目；

2.第5行項目名稱修改為“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅（6+7.1+7.2+8+9）”；

新增第6行，項目名稱為“其中：一般股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅”；

原第6行調(diào)整為第7.1行，項目名稱修改為“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”，業(yè)務規(guī)則不變；

原第7行調(diào)整為第7.2行，業(yè)務規(guī)則不變。

3.為了讓核定征收小微企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表自由選擇是否享受延緩繳納政策，新增第L19行，項目名稱為“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。

原第19行項目名稱修改為“本期應補（退）所得稅額（16-17-18-L19）\稅務機關核定本期應納所得稅額”。

相關政策：

企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表等修訂！7月1日施行！

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