捐贈(zèng)支出全額扣除，填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)要注意3點(diǎn)！

來源: 國(guó)家稅務(wù)總局編輯：張美好 2020/04/20 09:07:47　　字體：大小

捐贈(zèng)支出全額扣除

填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)要注意3點(diǎn)

一起來看看吧！

企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要填報(bào)有關(guān)情況嗎？

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受該全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑⒕栀?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。因此，在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”。

填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”時(shí)需要注意什么？

答：一是“第42行”僅限于填報(bào)符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策的捐贈(zèng)金額。二是企業(yè)凡是發(fā)生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出且享受全額稅前扣除政策的，均應(yīng)按規(guī)定填報(bào)“第42行”。三是在填報(bào)“第42行”時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)納稅年度累計(jì)情況的基本規(guī)則，填報(bào)截至本稅款所屬期末的本年累計(jì)全額扣除金額。

企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)陸續(xù)開始，為幫助大家更順利地進(jìn)行匯算清繳工作，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn)，報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫，限時(shí)超值優(yōu)惠，快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看>>

匯算清繳