現(xiàn)階段稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)局編輯：yushaungsw 2020/04/20 17:56:40　　字體：大小

我公司可以享受《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定的減免稅政策，由于下游企業(yè)堅(jiān)決要求3%專用發(fā)票，所以我們打算放棄減免稅。請(qǐng)問(wèn)我們需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》嗎?如果放棄，是不是36個(gè)月內(nèi)我們所有的減免稅優(yōu)惠都不能享受了?

答：你公司可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適用《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定的減免稅優(yōu)惠，也可以選擇放棄減免稅。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》，也不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。

我單位受疫情影響導(dǎo)致嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)困難，申請(qǐng)了延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的話，有罰款或滯納金嗎?

答：你單位如果按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)了延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納稅款額，不加收稅款滯納金、不給予行政處罰。

非湖北地區(qū)按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，4月申報(bào)第一季度增值稅時(shí)，享受小微優(yōu)惠的30萬(wàn)銷售額如何計(jì)算?

答：非湖北地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)一季度增值稅時(shí)，按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。然后加總計(jì)算一季度銷售額。

若納稅人一季度取得的銷售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)元，則不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬(wàn)元以下免征增值稅政策，其中1-2月銷售額需要按照3%征收率計(jì)算繳納稅款，2020年3月份取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以按照復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策，減按1%征收率征收增值稅。

非湖北地區(qū)按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，3月適用減按1%征收率征收增值稅，那么4月申報(bào)第一季度增值稅時(shí)，由于1、2月征收率3%，3月征收率1%，如何填寫申報(bào)表中的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”欄次?

答：增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按3%征收率征收增值稅的銷售額和減按1%征收率征收增值稅的銷售額均應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額仍按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

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