提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報(bào)！

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：張美好 2020/04/14 17:08:49　　字體：大小

年度企業(yè)所得稅匯算清繳，除了要申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)外，別忘了您可能還需要完成關(guān)聯(lián)申報(bào)。那到底什么是關(guān)聯(lián)申報(bào)？哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？沒有按期完成關(guān)聯(lián)申報(bào)會(huì)有什么后果？今天就給大家說說關(guān)聯(lián)申報(bào)的那些事兒~

一、什么叫關(guān)聯(lián)申報(bào)？哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

顧名思義，就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）相關(guān)要求，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

二、只是跟境內(nèi)的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了業(yè)務(wù)往來，是不是就不需要關(guān)聯(lián)申報(bào)啦？

按照《公告》要求，只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方，都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

為了更直觀，請(qǐng)看這張圖：

提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報(bào)！

圖中提到的“國(guó)別報(bào)告”主要體現(xiàn)為關(guān)聯(lián)報(bào)表中的6張附表，滿足《公告》第五條要求的企業(yè)需要填報(bào)國(guó)別報(bào)告，就算沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，也需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

三、需在何時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在匯算期內(nèi)完成，比如2019年度的關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2020年5月31日前完成，未按期申報(bào)會(huì)受到行政處罰。

根據(jù)《公告》要求，符合條件的企業(yè)應(yīng)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。請(qǐng)先辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)，再進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。否則，系統(tǒng)會(huì)彈出以下提示框：

提醒：所得稅匯算清繳，別忘了還有關(guān)聯(lián)申報(bào)！

四、怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)呢？

有了電子稅務(wù)局，足不出戶就可以完成關(guān)聯(lián)申報(bào)。

在電子稅務(wù)局中完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，點(diǎn)擊“其他申報(bào)”—右側(cè)“稅費(fèi)申報(bào)”中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”—右側(cè)點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

匯算清繳已經(jīng)陸續(xù)開始，為幫助大家更順利地進(jìn)行匯算清繳工作，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn)，報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫，限時(shí)超值優(yōu)惠，快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看>>

匯算清繳