公司已開具了增值稅專用發(fā)票，不能及時紅沖，應如何申報？

來源: 國家稅務總局編輯：張美好 2020/02/28 16:21:06　　字體：大小

問題：我公司是一家度假酒店，提供住宿餐飲服務，按照《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）的規(guī)定可以享受免征增值稅，但我公司已開具了增值稅專用發(fā)票，不能及時紅沖，應如何申報？

答案：若你公司在2月份未能及時開具對應紅字發(fā)票，根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）第三條第二款規(guī)定，你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》征稅項目“未開具發(fā)票”相關欄次，填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應的負數銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進行對應屬期增值稅納稅申報時，紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應重復計入。需要提醒的是，對應紅字發(fā)票應當于相關免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內完成開具。