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當(dāng)前受疫情影響,很多出差、出行計(jì)劃也需要進(jìn)行調(diào)整。復(fù)工期間行程有變?cè)趺崔k?下面來(lái)聽(tīng)小編講講機(jī)票改簽、退票費(fèi)的稅務(wù)處理吧!
問(wèn)題一
我公司因員工出差計(jì)劃取消,支付給航空代理公司退票費(fèi),并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn),我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
答:按照現(xiàn)行政策規(guī)定,航空代理公司收取的退票費(fèi),屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍,應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi),屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍,其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
問(wèn)題二
取得航空公司開(kāi)具的退票費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,是否可以作為購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票進(jìn)行抵扣?
答:按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第二條的規(guī)定,納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
因此,納稅人的退票費(fèi)支出,不屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條所稱“納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
問(wèn)題三
企業(yè)員工出差,取得電子客票行程單,行程單中單獨(dú)注明了改簽費(fèi),改簽費(fèi)是否可以按照購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
答:航空運(yùn)輸電子客票行程單上列明的機(jī)票改簽費(fèi),屬于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的范疇,可以按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條的有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
看了上述問(wèn)答,是不是對(duì)機(jī)票改簽、退票費(fèi)的稅務(wù)知識(shí)理解透徹啦!
那么“疫情”期間作為企業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)時(shí)期,會(huì)導(dǎo)致公司遭遇哪些挑戰(zhàn),又會(huì)有哪些機(jī)遇?財(cái)務(wù)如何在特殊經(jīng)營(yíng)環(huán)境下為公司服務(wù)?特殊經(jīng)營(yíng)時(shí)期的優(yōu)惠政策有哪些?如何運(yùn)用這些優(yōu)惠政策?...快來(lái)跟羅老師一起學(xué)習(xí)吧,點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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