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如何開具紅字增值稅專用發(fā)票?開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個步驟,第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;第二步稅務機關接收校驗信息表;第三步銷售方開具負數發(fā)票。具體操作要求如下:
? 第一步:開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
情形一、購買方申請開具
1. 購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
情形二、銷售方申請開具
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
? 第二步:稅務機關接收校驗信息表
主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
此外,納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。
? 第三步:銷售方開具負數發(fā)票
銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。需要注意的是,紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。
開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上三步,您學會了嗎?作為財務人員需要了解發(fā)票開具技巧,掌握發(fā)票審核技巧,輕松避免票據陷阱,維護公司與個人的合法利益,快來網校學習發(fā)票開具規(guī)范與審核技巧,全面學習發(fā)票開具流程及審核技巧。點擊進入>>
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