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當(dāng)月開具紅字增值稅專票信息表,已生成編號,何時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/17 14:25:58  字體:

問題:一般納稅人當(dāng)月開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表,已生成編號,什么時候做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?

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答案:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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