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為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?舉例說明

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/02 11:00:23  字體:

會計實務(wù)

問題:

為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?舉例說明

答案:

平時我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時,遵循的是企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)會計制度,也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候,我們是用準(zhǔn)則口徑的會計利潤計算的應(yīng)繳納所得稅額;而企業(yè)實際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅,是要遵循稅法規(guī)定的

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設(shè)企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用,都是費用化支出,在利潤表上,這一費用金額列示的就是100萬元,在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候,就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時候,這一費用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實際應(yīng)繳納的金額有一定的差異,就有了匯算清繳的必要。

又到年底匯算清繳季,還傻傻搞不懂什么是匯算清繳嗎?2020年匯算清繳會有哪些新的變化?如何提前籌劃準(zhǔn)備?免費聽課>>

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