掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
教師能享受哪些稅收優(yōu)惠?送給各位老師,祝教師節(jié)快樂!
一、 增值稅
(一)自然人從事咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、技術(shù)服務(wù)等勞務(wù)取得的收入以及因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的稿酬所得,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅。
(二)個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3
(三)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征增值稅。
《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》第二條規(guī)定,中國(guó)公民、法人或其他組織的作品,不論是否發(fā)表,依照本法享有著作權(quán)。該法第三條規(guī)定,本法所稱的作品,包括以下列形式創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)等作品,并列舉了包括文字作品在內(nèi)的9類作品。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3
(四)北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū):個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的,免征增值稅。
北京市、上海市、廣州市和深圳市:個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的,以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征增值稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3
(五)個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件3
(六)個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅。
依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條。
(七)個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
依據(jù):財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2
(八)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元,個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品,關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額,暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易,以及完稅價(jià)格超過2000元限值的單個(gè)不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅。
完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時(shí),可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口,按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅,交易額計(jì)入年度交易總額,但年度交易總額超過年度交易限值的,應(yīng)按一般貿(mào)易管理。
依據(jù):《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2016〕18號(hào))、《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2018〕49號(hào))
二、 個(gè)人所得稅
(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。
依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條
(二)個(gè)人出租住房收取租金按20%稅率減按10%征收。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))
(三) 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房(住房)取得的所得,繼續(xù)免征個(gè)人所得稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅字〔1999〕278號(hào))
(四)對(duì)個(gè)人獲得曾憲粹教育基金會(huì)教師獎(jiǎng)的獎(jiǎng)金,可視為國(guó)務(wù)院部委頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金,免予征收個(gè)人所得稅。
依據(jù):國(guó)稅函發(fā)〔1994〕376號(hào)(曾憲梓教育基金會(huì)教師獎(jiǎng))
(五)為了鼓勵(lì)特聘教授積極履行崗位職責(zé),帶領(lǐng)本學(xué)科在其前沿領(lǐng)域趕超或保持國(guó)際先進(jìn)水平,對(duì)特聘教授獲得“長(zhǎng)江學(xué)者成就獎(jiǎng)”的獎(jiǎng)金,可視為國(guó)務(wù)院部委頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金,免予征收個(gè)人所得稅。
依據(jù):國(guó)稅函〔1998〕632號(hào)(長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃)
(六)對(duì)教育部頒發(fā)的“特聘教授獎(jiǎng)金”免予征收個(gè)人所得稅。
依據(jù):國(guó)稅函〔1999〕525號(hào)(特聘教授獎(jiǎng)金)
(七)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕020號(hào))第二條第(七)項(xiàng)中所稱延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家是指:
1. 享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者;
2. 中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士。
高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得的工資薪金所得,其免征個(gè)人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行:
1. 對(duì)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的,單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、津貼、補(bǔ)貼等收入,視同離休、退休工資,免征個(gè)人所得稅;
2. 除上述第(一)項(xiàng)所述收入以外各種名目的津貼補(bǔ)貼收入等,以及高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、顧問費(fèi)、稿酬等各種收入,依法計(jì)征個(gè)人所得稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2008〕7號(hào)(高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得)
(八)依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校,根據(jù)《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定,從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì),可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”,依法繳納個(gè)人所得稅。
依據(jù):財(cái)稅〔2018〕58號(hào)(科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì))
更多個(gè)人所得稅優(yōu)惠:
1. 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠(序時(shí))
2. 個(gè)人所得稅分類稅收優(yōu)惠
3. 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2018年第177號(hào)(繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策目錄)
4. 個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目總結(jié)(2019年7月版)
三、 其他稅費(fèi)
(一)在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加,并可與其他優(yōu)惠疊加享受。
自然人(其他個(gè)人)可以適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策,各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。
依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第三條、第四條;《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第29條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布)。
(二)教育費(fèi)附加
1. 增值稅和消費(fèi)稅免稅,教育費(fèi)附加免稅。
2. 自然人可以享受50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加的小微優(yōu)惠,并可與其他優(yōu)惠疊加享受。
3. 自然人代開發(fā)票超過500元不到10萬元,不能免教育費(fèi)附加。
依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號(hào) )(自然人不符合文件規(guī)定的按月納稅的條件,但總局未明確,以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)口徑為準(zhǔn))
(三)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的自然人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。(增值稅起征點(diǎn):按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù)),按次納稅的,為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。)
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號(hào))
(四)房產(chǎn)稅
對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。(2019年1月1日至2021年12月31日,自然人征房產(chǎn)稅減按50%征收,并可與其他優(yōu)惠疊加享受。)
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定
(五)印花稅
1. 個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))
2. 對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。注意:繼承、贈(zèng)與、交換、分割不免。
依據(jù):《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕137號(hào))
(六)土地增值稅
1. 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn),凡居住滿五年或五年以上的,免予征收土地增值稅;居住滿三年未滿五年的,減半征收土地增值稅。居住未滿三年的,按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。
依據(jù):《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條
2. 對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))
3. 對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。即個(gè)人銷售的的住房,不論是普通住房還是非普通住房,不論首套住房還是兩套及兩套以上住房,均免征土地增值稅。注:僅限個(gè)人擁有的住宅,對(duì)于個(gè)人擁有的其他不動(dòng)產(chǎn),如商鋪、寫字樓、車庫(kù)以及單獨(dú)轉(zhuǎn)讓的地下室等,均不在免稅范圍。
依據(jù):《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕137號(hào))
(七)契稅
1. 個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率繳納契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率繳納契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率繳納契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率繳納契稅。
依據(jù):《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕23號(hào))
2. 個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)人工商戶名下,免征契稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕82號(hào))
3. 個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購(gòu)買改造安置住房,或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房,按有關(guān)規(guī)定減免契稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕101號(hào))
4. 個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房,在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))
(八)土地使用稅
對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號(hào))
財(cái)務(wù)人員在日常工作中遇到困難怎么辦?你還在為如何解決而煩惱嗎?你想要了解更多財(cái)稅實(shí)務(wù)知識(shí)提升自己?jiǎn)幔筷P(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)會(huì)直播課堂,這里有很多你在日常工作中會(huì)經(jīng)常遇到的財(cái)稅方面的問題解答,查找你想了解的財(cái)稅內(nèi)容點(diǎn)擊進(jìn)入>>,不要忘記收藏哦~
另外,網(wǎng)校還推出了財(cái)稅會(huì)員,1000+精選實(shí)務(wù)課程,持續(xù)更新中,隨時(shí)隨地學(xué)你所需,解決你的應(yīng)急之需、自我提升,還有財(cái)稅大咖在線答疑,解你所惑。戳圖點(diǎn)擊了解財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員↓↓↓
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播,可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道,點(diǎn)擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)