購買金稅盤和稅控系統(tǒng)服務(wù)年費入賬分錄和報稅
收到金稅盤和稅控系統(tǒng)發(fā)票,據(jù)說可以全額抵扣,怎么入賬怎么做分錄?抵扣申報怎么報,有一張是普通發(fā)票?
財稅[2012]15號規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費),可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護費,實際支付或應(yīng)付的金額
借:管理費用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用
填寫在增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)第一欄增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費。
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