個人獨資企業(yè)怎么交稅？詳細解析！

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2019/06/05 18:50:22　　字體：大小

個人獨資企業(yè)，是指企業(yè)的一種類型，是由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的營利性經濟組織。對于個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納生產經營個人所得稅，下面我們個人獨資企業(yè)怎么交稅。

一、個人獨資企業(yè)繳納稅種及稅率

第一、個人獨資企業(yè)應視其經營、發(fā)生的業(yè)務可能征收增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、車輛購置稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅。

第二、個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。稅務機關對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款；另一種是核定征收，依據國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。

第三、只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5％—35％的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅（月銷售額低于3萬，免征增值稅）。

二、個人獨資企業(yè)所得稅適用“核定征收”的條件

根據國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發(fā)〔2008〕30號）相關規(guī)定。

第三條規(guī)定：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；

（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務總局另行明確。

因此，當企業(yè)出現以上六種情形時，才有可能會被稅務部門確認企業(yè)所得稅實行“核定征收”，一般情況下，稅務部門還是會要求企業(yè)實行查帳征收。

三、個人獨資企業(yè)的核定征收所得稅的計算

1. 一般的企業(yè)計算所得稅方法：

應納稅所得額=收入總額 - 準予扣除項目金額

應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額 × 適用稅率

2. 賬務不健全、不能正確核算應納稅所得額的業(yè)戶采取核定應稅所得率的方法納稅：

應納稅所得額=應納稅所得額 X 適用稅率

應納稅所得額=收入總額 X 應稅所得率或

應納稅所得額=成本費用支出額/(1-應納稅所得率) X 應稅所得率

3. 還有一種簡便的帶征方法：

應納稅所得額=收入總額 X 帶征率

有很多投資人選擇以個人獨資或合伙企業(yè)的形式投資企業(yè)，這與個人獨資企業(yè)的各項優(yōu)惠政策密不可分，注冊個人獨資企業(yè)，首先要對其交稅稅種及稅率有詳細了解，畢竟企業(yè)一經設立，企業(yè)性質是難以改變的。關注正保會計網校財會直播課堂，這里有很多你在日常工作中會經常遇到的財稅方面的問題解答，查找你想了解的財稅內容點擊進入>>，不要忘記收藏哦~

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