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這才是發(fā)票備注欄的正確打開方式,你get到了嗎?

來(lái)源: 廈門稅務(wù)微信公眾號(hào) 編輯:張美好 2019/05/31 17:14:46  字體:

很多納稅人開票時(shí),重點(diǎn)關(guān)注都在于發(fā)票項(xiàng)目、金額、稅率、名稱等等是否開具正確,往往忽略了還有發(fā)票備注欄的存在,覺(jué)得沒(méi)啥用,都是不需要填寫的。事實(shí)上,納稅人在自行開具以下業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)票時(shí),發(fā)票備注欄可是需要填寫的哦,具體怎么填寫,且聽(tīng)小編細(xì)細(xì)說(shuō)來(lái)。

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1、 增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單。

2、 按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具。

通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

3、 納稅人提供建筑服務(wù),開具發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

4、 銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

5、 納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),開具發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人),代開增值稅發(fā)票時(shí),在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。

7、 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人,在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。

8、 鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中。

9、 單用途商業(yè)預(yù)付卡,若銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

10、 支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡,特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí),應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

11、 生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物,應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅,同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票(以下稱代辦退稅專用發(fā)票),作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

特別提醒

納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的(銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的‘金額’欄分別注明的),可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票‘金額’欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的‘備注’欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。大家可要注意啦!

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