A：您好，有什么可以幫到您的？

B：老師，您好，請問下我們公司去年納稅信用等級是C級，領(lǐng)購發(fā)票的時候只能領(lǐng)取一個月的量，聽說B級的企業(yè)可以一次性領(lǐng)取2個月的發(fā)票量，那今年什么時候重新評級阿？

A：您好，稅務機關(guān)每年4月會確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務。今年馬上就要開展新一輪信用等級評價了，請您耐心等候哦~

B：那我們企業(yè)去年一年都是按時申報繳稅的，我今年可以評上B級嘛？

A：您先別急，容我為您詳細介紹下納稅信用等級評價的各項要求，一起來看看吧。

NO.1

納稅信用等級分類

根據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》，納稅信用等級評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。納稅信用評價周期為一個納稅年度，目前納稅信用級別共有A、B、C、D、M五類。

A級

年度評價指標得分90分以上的

但有下列情況之一的，不得認定為A級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的。 

B級

年度評價指標得分70分以上不滿90分的

C級

年度評價指標得分40分以上不滿70分的

D級

年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的

M級

未發(fā)生《納稅信用等級評定管理試行辦法》第二十條所列失信行為的

下列企業(yè)適用M級納稅信用：

（一）新設(shè)立企業(yè)。

（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

NO.2

納稅信用評價激勵措施

稅務機關(guān)按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務和管理。

對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關(guān)予以下列激勵措施↓↓↓

（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關(guān)應采取以下措施↓↓↓

（一）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；

（三）加強出口退稅審核；

（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）稅務機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

NO.3

納稅信用管理最新變化

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項的公告》（2020年第15號），自2020年11月1日起：

一、非獨立核算分支機構(gòu)可自愿參與納稅信用評價。

本公告所稱非獨立核算分支機構(gòu)是指由企業(yè)納稅人設(shè)立，已在稅務機關(guān)完成登記信息確認且核算方式為非獨立核算的分支機構(gòu)。

二、自開展2020年度評價時起，調(diào)整納稅信用評價計分方法中的起評分規(guī)則。

近三個評價年度內(nèi)存在非經(jīng)常性指標信息的，從100分起評；近三個評價年度內(nèi)沒有非經(jīng)常性指標信息的，從90分起評。

三、自開展2019年度評價時起，調(diào)整稅務機關(guān)對D級納稅人采取的信用管理措施。

對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年由直接保留D級評價調(diào)整為評價時加扣11分；稅務機關(guān)應按照本條前述規(guī)定在2020年11月30日前調(diào)整其2019年度納稅信用級別，2019年度以前的納稅信用級別不作追溯調(diào)整。對于因直接判級評為D級的納稅人，維持D級評價保留2年、第三年納稅信用不得評價為A級。

四、納稅人對指標評價情況有異議的，可在評價年度次年3月份填寫《納稅信用復評（核）申請表》，向主管稅務機關(guān)提出復核，主管稅務機關(guān)在開展年度評價時審核調(diào)整，并隨評價結(jié)果向納稅人提供復核情況的自我查詢服務。

NO.4

納稅信用等級復評及信用修復

納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請復評。

納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)申請納稅信用修復。

1、納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

2、未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

3、納稅人履行相應法律義務并由稅務機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

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