匯算清繳后的常見問題解析

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/15 15:06:22　　字體：大小

匯算清繳結(jié)束已經(jīng)有一段時(shí)間了，不知道你有沒有被后續(xù)的工作為難住呢？今天給大家介紹匯算清繳后常見的問題，希望可以幫助到你！

納稅調(diào)整項(xiàng)目需要做賬務(wù)處理嗎?

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：稅前扣除金額為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，但不超過收入的千分之五。

跨期扣除項(xiàng)目：不允許跨期扣除，但應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

稅收滯納金、加收利息：不允許稅前扣除

視同銷售收入：調(diào)增視同銷售收入，同時(shí)調(diào)減視同銷售成本

無票支出：不允許稅前扣除

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：做賬的依據(jù)

企業(yè)所得稅法：納稅的依據(jù)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定存在稅會(huì)差異

做賬：依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)入賬

納稅：依據(jù)稅法，將超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整，多交所得稅

所得稅費(fèi)用

利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。

當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

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