庫(kù)存現(xiàn)金如何進(jìn)行監(jiān)盤？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/04/01 18:28:44　　字體：大小

監(jiān)盤是一項(xiàng)審計(jì)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)常用的必做基礎(chǔ)審計(jì)程序。庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等不同類型的實(shí)物資產(chǎn)，監(jiān)盤的流程不盡相同。庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤流程是怎樣的呢？跟我一起來看看吧！

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1. 庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤前的準(zhǔn)備工作。

（1）了解監(jiān)盤日被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金的日記賬余額。

（2）提前準(zhǔn)備好紙質(zhì)版的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

（3）熟悉現(xiàn)金出納人員及其所在辦公室。

（4）有外幣業(yè)務(wù)的，熟悉一些相關(guān)外幣的常識(shí)和匯率，會(huì)基本辨識(shí)外幣。

2.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)突擊監(jiān)盤。

（1）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)突擊監(jiān)盤。

突擊監(jiān)盤的時(shí)間一般可以選擇在現(xiàn)金出納剛上班時(shí)或鄰近下班時(shí)。

（2）監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員需要親眼鑒證被審計(jì)單位的出納人員打開保險(xiǎn)柜或辦公桌抽屜，取出全部的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并關(guān)注保險(xiǎn)柜或辦公桌抽屜里是否存在借款的白條、公司老板或股東的銀行卡（銀行存折）等。

（3）將現(xiàn)金出納清點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金逐一匯總記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表底稿中。

（4）清點(diǎn)過程中，逐一關(guān)注人民幣或外幣的真?zhèn)巍?/p>

3.核對(duì)監(jiān)盤的庫(kù)存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否相符，并追溯到報(bào)表日賬面余額。

（1）核實(shí)監(jiān)盤日是否有未記賬的現(xiàn)金傳票收入及金額。

（2）核實(shí)監(jiān)盤日是否有未記賬的現(xiàn)金傳票支出及金額。

（3）核實(shí)報(bào)表日至審計(jì)監(jiān)盤日庫(kù)存現(xiàn)金的支出總額。

（4）核實(shí)報(bào)表日至審計(jì)監(jiān)盤日庫(kù)存現(xiàn)金的收入總額。

（5）將監(jiān)盤的庫(kù)存現(xiàn)金余額追溯到報(bào)表日賬面余額。

4.整理庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤有關(guān)底稿。

（1）庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表需要執(zhí)行監(jiān)盤的審計(jì)人員、被審計(jì)單位的現(xiàn)金出納及會(huì)計(jì)主管人員簽字及蓋章，并簽署監(jiān)盤日期。

（2）填寫庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表的審計(jì)說明和審計(jì)結(jié)論。

（3）對(duì)于存在現(xiàn)金借款的白條考慮是否需要進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

（4）對(duì)于存在公司老板或股東的銀行卡（銀行存折）等業(yè)務(wù)的，考慮提請(qǐng)公司老板或股東出具相關(guān)資金的權(quán)屬說明，并考慮是否需要審計(jì)調(diào)整。

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