注意了！這4種情況下的銷售收入，不得開具增值稅專用發(fā)票！

來源: haolaoshishuokuaiji 編輯：xiemengxue 2020/11/05 11:57:35　　字體：大小

情況一

我是一家商貿(mào)公司，常年從廠家進貨，年底取得一定返利，請問取得的銷售返利能否向供應商開具專票入賬？

答復：不可以的。應由供應商開具紅字發(fā)票，你商業(yè)公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬并進項稅額轉出。

參考：1、根據(jù)《國家稅務總局關于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函〔2006〕1279號）規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

情況二

我是一家商業(yè)公司，大部分客戶都是個人，請問我能否向個人開具增值稅專用發(fā)票？

答復：不可以，只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票：

向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

情況三

我是一家零售超市公司，請問平時零售的煙、酒、食品等，我能否向購貨方開具增值稅專用發(fā)票？

答復：不可以，只能開具增值稅普通發(fā)票。

參考：《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品,不得開具專用發(fā)票。

情況四

我是一家餐飲酒店，今年2020年由于疫情影響，餐飲收入免稅了，我能否開具增值稅專用發(fā)票？

答復：若是享受免征增值稅了，不得開具專票。當然你也可以放棄免稅而開具專票，36個月內(nèi)不得申請免稅。