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如何編制一份滿意的成本分析報(bào)告?來看看這位財(cái)務(wù)人是怎么做的!

來源: 河北財(cái)政信息網(wǎng) 編輯:xiemengxue 2020/09/09 10:03:37  字體:

很多企業(yè)都很重視開源節(jié)流,但往往對(duì)費(fèi)用分析不夠重視,節(jié)流針對(duì)性不強(qiáng),或者不知道如何分析,拔劍四顧心茫然。

對(duì)于企業(yè)而言,財(cái)務(wù)做好分析等于給企業(yè)做了一個(gè)診斷,往往通過費(fèi)用分析可發(fā)現(xiàn)一些問題,從而未雨綢繆。

一位財(cái)務(wù)朋友曾經(jīng)就有這么一段經(jīng)歷,通過對(duì)水費(fèi)的分析,發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)沒有太大波動(dòng)的情況下,水費(fèi)卻比平時(shí)多了不少。后來他跟后勤部門反映,請(qǐng)他們務(wù)必檢查一下水管情況,結(jié)果也如他所料的那樣,是某處水管的小漏水導(dǎo)致的。結(jié)果這位朋友幫公司省錢了,立了一功,得到老板的賞識(shí)!

每個(gè)財(cái)務(wù)人員都會(huì)遇到被老板要求提供費(fèi)用分析報(bào)告的時(shí)候。如何呈現(xiàn)出一份完美的費(fèi)用分析報(bào)告,這是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須要掌握的技能。

下面就帶你一步步Get這個(gè)技能!

切忌眉毛胡子一把抓


一個(gè)企業(yè)主要分析的對(duì)象有:

1、人力成本分析

人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源,用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析,如何提高人工效率,為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。

2、主營成本分析

主營成本是企業(yè)經(jīng)營的主要成本,也是分析的重點(diǎn)。主要側(cè)重于成本利潤率分析,如何降低成本利潤率。

3、專項(xiàng)費(fèi)用

今年新增加的專項(xiàng)費(fèi)用,比如本期立項(xiàng)的工程、本期開展的活動(dòng)、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用。專項(xiàng)費(fèi)用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析,企業(yè)對(duì)新增費(fèi)用比較關(guān)注投入能帶來的收益,或者投資的回報(bào)。

4、其他波動(dòng)較大費(fèi)用分析

分析原因,提出解決方案。

所有事后結(jié)果分析,剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問題,對(duì)已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結(jié)反思,所以解決問題的根本點(diǎn)一定是在事前。做費(fèi)用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。

用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說話

首先進(jìn)行總體分析,總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢(shì)的判斷,主要方式:

一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析;

二是費(fèi)用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等。

單一數(shù)據(jù)的對(duì)比分析讓我們對(duì)費(fèi)用的整體情況有個(gè)把握,但不管是增加還是降低,每個(gè)數(shù)據(jù)波動(dòng)都是一個(gè)疑問,帶著這個(gè)疑問結(jié)合指標(biāo)分析,判斷重點(diǎn)分析對(duì)象。

然后開始指標(biāo)分析:

(1)成本率

成本率指標(biāo)的計(jì)算,為了識(shí)別成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)波動(dòng)。不管異常出現(xiàn)在哪個(gè)方向,主營業(yè)務(wù)成本和人工費(fèi)用必須進(jìn)行剖析,如果有異常則帶著疑問去剖析,如果沒有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標(biāo)分析,僅僅分析的是趨勢(shì),讓我們知道問題點(diǎn),從而帶著問題去做明細(xì)分析。

(2)人工指標(biāo)

人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來的收入等。

人工效率指標(biāo)表示公司對(duì)人的投入能帶來的產(chǎn)出,我們的目標(biāo)是合理減少投入增加產(chǎn)出;對(duì)這一指標(biāo)的計(jì)算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢(shì),便于識(shí)別問題點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)分析。

(3)其他成本指標(biāo)

①材料使用效率指標(biāo):單位產(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。

②物品使用效率指標(biāo):固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費(fèi)帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費(fèi)等。

對(duì)成本使用效率指標(biāo)的計(jì)算幫助我們判斷成本費(fèi)用趨勢(shì),發(fā)現(xiàn)問題點(diǎn),在明細(xì)分析階段剖析問題,提出解決方案。

最后是期間費(fèi)用分析:

期間費(fèi)用每個(gè)企業(yè)基本相同,期間費(fèi)用主要的分析方法:

1、銷售費(fèi)用

評(píng)價(jià)銷售業(yè)績,主要用“投入—產(chǎn)出”分析,如活動(dòng)費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金,付出的費(fèi)用有沒有產(chǎn)生目標(biāo)效益。

2、管理費(fèi)用

評(píng)價(jià)管理效率,主要對(duì)預(yù)算對(duì)比和同期對(duì)比波動(dòng)大額的費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

評(píng)價(jià)資金管理成效,主要針對(duì)公司業(yè)務(wù)的特殊性,對(duì)pos手續(xù)費(fèi)、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。

4、人工分析

評(píng)價(jià)人工效率,各期間費(fèi)用中涉及人工成本單獨(dú)作為分析對(duì)象,需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。

編制一份完美的費(fèi)用分析報(bào)告


1、拋出分析的結(jié)論,吸引被報(bào)告者的眼球

對(duì)于分析類的報(bào)告,使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論,抓住分析的結(jié)論就抓住了報(bào)告使用者的眼球

2、用數(shù)據(jù)對(duì)結(jié)論加以支持

任何財(cái)務(wù)分析都是在準(zhǔn)確無誤的數(shù)據(jù)支持下完成的,只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。

3、提出建議對(duì)策

好的財(cái)務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的,沒有解決方案的分析等于沒有分析,所以財(cái)務(wù)分析最具有實(shí)踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對(duì)分析的問題提出解決的對(duì)策。

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