掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》對于籌建期定義為:從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產經營(包括試生產、試營業(yè))之日的期間。企業(yè)籌辦期賬務處理有哪些常見問題呢?一起來關注。
(一)籌辦期發(fā)生的費用歸集
1、籌建人員工資:
包括籌建人員的工資、獎金等工資性支出、繳納的各項社會保險以及根據工資總額提取的職工福利費等;
2、籌建人員辦公費用:
包括差旅費、會議費、辦公費、印刷費、通訊費等;
3、企業(yè)設立登記費用:
包括工商注冊費、稅務登記費、驗資費、咨詢費、公證費、律師費等;
4、稅金:
包括印花稅、車船稅、土地使用稅等;
5、培訓費:
包括聘請專家進行技術指導和培訓的勞務費及相關費用,因引進設備和技術而選派職工在籌建期間外出學習的費用等;
6、資產攤銷:
包括低值易耗品攤銷、固定資產計提折舊、無形資產攤銷等;
7、其他:
包括業(yè)務招待費、廣告費、開業(yè)典禮費等。
8、財務費用類:
包括籌資支付的手續(xù)費以及不計入固定資產和無形資產的匯兌損益和利息支出等。
(二)籌辦期賬務處理常見問題
1、籌辦期在辦理工商登記前發(fā)生的費用,發(fā)票要求是怎樣的?
(1)如果是收據,最好將收據換成正式發(fā)票做賬。因為,對于查賬征收方式的單位來說,使用收據入賬的成本費用不能稅前扣除,年終所得稅匯算清繳時要做納稅調整的。
(2)如果只有收據,也可以入賬,只不過匯算清繳時需要納稅調增。
2、人員工資如何入賬?
(1)營業(yè)執(zhí)照取得后,辦理了稅務申報手續(xù),就按財稅規(guī)定做賬報稅。
(2)如果還沒有取得營業(yè)執(zhí)照,發(fā)放的工資賬務處理按會計準則的要求記賬,需要交納個稅,需要去稅務局個人自行申報納稅。
3.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領,必備的基本功,沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季,涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點擊進入>>
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號