會計注意！月末對賬結(jié)賬應(yīng)注意哪些問題？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/31 10:20:25　　字體：大小

7月的最后一天，你們都在忙什么呢？肯定都在對賬結(jié)賬吧？一個月過去了，要梳理一下所有的賬務(wù)。那么你知道月末對賬結(jié)賬應(yīng)該注意哪些問題嗎？一起來看看吧！

月末對賬結(jié)賬

（一）對賬

對賬是對賬簿記錄所進行的核對，就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進行。對賬一般分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

賬證核對	將賬簿記錄與會計憑證（原始憑證、記賬憑證）核對
賬賬核對	1.總分類賬簿之間的核對（試算平衡：借發(fā)余=貸發(fā)余） 2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對 3.總分類賬簿與序時賬簿核對 4.明細分類賬簿之間的核對（會計資產(chǎn)明細賬與保管使用賬）
賬實核對	指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。（1）庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存數(shù)逐日核對；（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對；（3）財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與實有數(shù)額定期核對；（4）債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對。

（二）結(jié)賬

（1）內(nèi)容

結(jié)賬的內(nèi)容通常包括兩個方面：

一是結(jié)清各種損益類賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤；

二是結(jié)出各資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。

企業(yè)在一定時期結(jié)束時（如月末、季末或年末），為了編制財務(wù)報表，需要進行結(jié)賬，具體包括月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。

（2）結(jié)賬要點

日記賬明細賬	現(xiàn)金、銀存日記賬	每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
	需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用明細賬
	對不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶	每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額是月末余額，即月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄之下通欄劃單紅線，不需要再次結(jié)計余額。
	對于需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的明細賬戶	每月結(jié)賬時，應(yīng)在“本月合計”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12 月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。

總賬

總賬賬戶平時只需結(jié)出月末余額。
年終結(jié)賬時，要將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下通欄劃雙紅線。

年度終了

年度終了結(jié)賬時，有余額的賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
在下一會計年度新建有關(guān)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，使年末有余額賬戶的余額如實地在賬戶中加以反映，以免混淆有余額的賬戶和無余額的賬戶。

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