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備考信息
月度資金預算是對年度資金預算的分解,并根據(jù)預算月度的實際情況進行調(diào)整。
各部門應把年度預算的控制落實到月度資金收支預算,月度資金收支預算的控制分為事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)。
1、月度資金收支預算的事前控制是指按月度分解預算,根據(jù)上月度資金收支預算的執(zhí)行情況和年度預算的進度以及實際情況的變化,做出更加符合實際的安排。
(1)各部門應嚴密結(jié)合工作節(jié)點和審批下達的年度經(jīng)營目標與資金預算,編制月度資金預算,確保與年度資金預算的有效銜接及經(jīng)營目標的實現(xiàn);
(2)已簽訂合同的收款,應按合同逐筆填寫銷售回款的內(nèi)容;
(3)已簽訂合同的付款,應按合同分筆填寫預算月度的付款內(nèi)容;
(4)月度資金預算應嚴格控制在年度資金預算范圍內(nèi);
(5)月度資金執(zhí)行情況偏差不得超過月度預算的5%。
各部門于每月26日前將下月度資金預算報送給財務(wù)部,財務(wù)部進行審核匯總,呈報公司各級領(lǐng)導做最終核準,并于每月31日前反饋給各部門,作為各部門下月度資金收支的執(zhí)行標準。
2、月度資金收支預算的事中控制主要是資金收支計劃的實施,即各級責任部門根據(jù)下達的指標開展日常經(jīng)營業(yè)務(wù),從各個環(huán)節(jié)保障預算目標的實現(xiàn),努力做到不欠收、不超付。
3、月度資金收支預算的事后控制是通過分析報告來反映資金收支預算執(zhí)行進度、指標完成情況及分析建議。
事后控制要達到三個目的:提供決策信息,指導下月資金收支計劃,提供考核依據(jù)。
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