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開具銷售貨物增值稅發(fā)票時應(yīng)關(guān)注哪些問題?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/06/15 10:52:55  字體:

銷售費(fèi)用是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用,企業(yè)在銷售貨物的時候都應(yīng)該開具增值稅發(fā)票,那么在開具增值稅發(fā)票的時候應(yīng)該注意哪些內(nèi)容呢?如何開具發(fā)票才能符合稅務(wù)局的規(guī)定呢?今天就一起來看看吧!

1、銷售費(fèi)用真實(shí)性

(1)銷售費(fèi)用列支是否有充分依據(jù),是否真實(shí)發(fā)生;

(2)是否存在以咨詢費(fèi)、會議費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)等各類發(fā)票套取大額現(xiàn)金的現(xiàn)象;

(3)是否存在從同一家單位多頻次、大量取得發(fā)票的現(xiàn)象,必要時應(yīng)延伸檢查發(fā)票開具單位;

(4)會議費(fèi)列支是否真實(shí),發(fā)票內(nèi)容與會議日程、參會人員、會議地點(diǎn)等要素是否相符;

(5)是否存在醫(yī)療機(jī)構(gòu)將會議費(fèi)、辦公費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用等轉(zhuǎn)嫁醫(yī)藥企業(yè)的現(xiàn)象;

(6)是否存在通過專家咨詢費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、宣傳費(fèi)等方式向醫(yī)務(wù)人員支付回扣的現(xiàn)象。

2、成本真實(shí)性

(1)采購原材料時,是否存在通過空轉(zhuǎn)發(fā)票等方式抬高采購成本的情況;

(2)將制造費(fèi)用分?jǐn)傊敛煌幤窌r,分?jǐn)傁禂?shù)是否合理,是否存在蓄意抬高生產(chǎn)成本的現(xiàn)象。

3、收入的真實(shí)性

(1)是否利用高開增值稅發(fā)票等方式虛增營業(yè)收入;

(2)是否將高開金額在扣除增值稅后又以勞務(wù)費(fèi)等形式支付給醫(yī)院等機(jī)構(gòu)或者用于醫(yī)院開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)、學(xué)術(shù)推廣等。

開具增值稅發(fā)票時:

1、必須填寫購買方“納稅人識別號”(五種情況除外)

2、發(fā)票內(nèi)容必須按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具

3、不能根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容

4、不能籠統(tǒng)開具辦公用品、食品等名稱的發(fā)票

5、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票,必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。

6、開具培訓(xùn)會議清單,必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具,并加蓋發(fā)票專用章,不再接受系統(tǒng)外開具的清單。

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