企業(yè)所得稅匯算清繳前必做的工作有哪些？都給你整理好了

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/13 14:40:01　　字體：大小

企業(yè)所得稅可以說是非常令人頭痛啦，主要因?yàn)槠髽I(yè)所得稅涉及到應(yīng)納稅所得額，這個(gè)跟會(huì)計(jì)上的利潤總額是不一樣的，需要根據(jù)稅法來調(diào)，所以企業(yè)所得稅在匯算清繳的時(shí)候也是讓許多會(huì)計(jì)人員頭大呀。

但是不要急，小編這就來給你總結(jié)一下匯算清繳前你需要做什么準(zhǔn)備工作。

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第一，年終預(yù)結(jié)賬，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

這里呢，要知道三張主要報(bào)表的勾稽關(guān)系。

雖然現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)十分普及，很多數(shù)據(jù)都是年末自動(dòng)生成，但是報(bào)表之間的勾稽關(guān)系還是應(yīng)該熟知。

接下來，就應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表而言，應(yīng)該分析上年期末數(shù)與本年期初數(shù)是否相符，期末余額是否異常。

對(duì)于利潤表，應(yīng)該分析成本費(fèi)用與收入是否配比，利潤結(jié)構(gòu)是否合理，毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，所得稅的計(jì)算是否正確，各項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)異常等等。

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第二，審查錯(cuò)賬并且進(jìn)行調(diào)整。

全面清查企業(yè)資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)。重點(diǎn)審查有這幾個(gè)方面：

1.發(fā)票問題

2.防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

3.個(gè)人借款

4.財(cái)產(chǎn)損失

5.當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

6.檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理

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第三，梳理財(cái)稅政策，歸納政策變化對(duì)納稅的影響。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)政策的發(fā)布有一定的敏感性，多多關(guān)注官方消息，比方說國家稅務(wù)總局又發(fā)布了什么政策，多關(guān)注一下官方的解讀，然后深入研究一下這些政策會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅方面有什么影響。

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第四，整理調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)填申報(bào)表。

填制企業(yè)基礎(chǔ)信息表以及年度納稅申報(bào)表主表以及相關(guān)附表。

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