增值稅留抵退稅的會計分錄怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/05/12 12:11:52　　字體：大小

隨著增值稅留底退稅政策的落地，申請企業(yè)陸續(xù)都收到了退稅款，收到退稅款是好事，可是做財務(wù)的小伙伴又犯難了，收到的退稅該如何做會計分錄呢？我們一起來學(xué)習(xí)一下。

留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進(jìn)項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認(rèn)的金額一致，不會直接紅字沖減進(jìn)項稅額，而是通過進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這個科目來進(jìn)行核算。

提交留抵退稅申請時：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

如果在申請的當(dāng)月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

舉個例子：

A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款 8697.34

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 8697.34

5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 8697.34

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款 8697.34

本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

轉(zhuǎn)載請注明

更多會計分錄及相關(guān)政策、案例解析請關(guān)注《財會人必掌握的100個做賬分錄》，6期連播，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購材料、購置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程解析，從此輕松做會計，點擊報名>> 暢學(xué)卡免費通道>>

相關(guān)推薦：

9個常用業(yè)務(wù)的會計分錄！馬上來學(xué)習(xí)

期末結(jié)賬涉及這些會計分錄，建議收藏！

上一篇：老會計整理的外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理大...

下一篇：固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會計分錄如何做？