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注冊企業(yè),公司or個獨(dú)怎么選?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2022/04/28 14:55:55  字體:

在“大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新”的新背景、新浪潮下,很多人都有創(chuàng)業(yè)的想法。但是個人選擇創(chuàng)立企業(yè),應(yīng)該選擇注冊個人獨(dú)資企業(yè)還是公司呢?兩種企業(yè)形式存在哪些不同,哪種對投資人更加有利呢?

主要從法律責(zé)任和稅后收益兩個方面分析。

注冊企業(yè),公司or個獨(dú)怎么選?

一、投資者法律責(zé)任分析

1、個人獨(dú)資企業(yè)

個人獨(dú)資企業(yè)屬于非法人性質(zhì)的企業(yè)組織。

從法律責(zé)任角度分析,個人獨(dú)資企業(yè)可以用企業(yè)的名義對外進(jìn)行經(jīng)營,但是因為其不是具有法人地位,不能獨(dú)立的承擔(dān)法律責(zé)任,因此法律責(zé)任要由個人獨(dú)資企業(yè)的投資人(企業(yè)主)承擔(dān),投資人承擔(dān)無限責(zé)任。

舉例說明:

張三在本地成立一家個人獨(dú)資企業(yè)——東風(fēng)化肥廠,出資500萬元。

由于經(jīng)營管理不善,拖欠供應(yīng)商原材料款項共計700萬元無力償還,拖欠工人工資100萬元。此時企業(yè)資產(chǎn)共計600萬元。在這種情況下,除將企業(yè)資產(chǎn)全部用于清償上述債務(wù)外,企業(yè)主張三還需要用個人資金(甚至包括家庭財產(chǎn))對上述債務(wù)進(jìn)行清償。

2、公司

公司屬于法人性質(zhì)的企業(yè)組織。

從法律責(zé)任角度公司具有法人地位,不僅可以用公司自己的名義對外進(jìn)行經(jīng)營,還可以獨(dú)立的承擔(dān)法律責(zé)任。在沒有違反法律法規(guī)的情況下,公司股東以出資為限承擔(dān)有限責(zé)任。

舉例說明:

張三在本地成立一家公司——東風(fēng)化肥有限責(zé)任公司,出資500萬元。由于經(jīng)營管理不善,拖欠供應(yīng)商原材料款項共計700萬元,拖欠工人工資100萬元無法償還。此時企業(yè)資產(chǎn)共計600萬元。在這種情況下,僅以公司全部資產(chǎn)用于清償上述債務(wù),股東張三不需要用個人資金對上述債務(wù)進(jìn)行清償,股東張三依法盡到出資500萬的義務(wù)即可。

因此個人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)責(zé)任方式是投資人承擔(dān)無限責(zé)任;而公司承擔(dān)責(zé)任的方式是公司“無限責(zé)任”(全部財產(chǎn)及未來收益)+股東“有限責(zé)任”(出資為限)。

二、稅后收益分析

個獨(dú)與公司在稅收方面的差異主要表現(xiàn)為所得稅上的差異。

站在投資人角度:

1、個人獨(dú)資企業(yè)

個人獨(dú)資企業(yè)按照5%至35%的5檔“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;

QQ截圖20220428144007

2、公司

公司“企業(yè)所得稅”+自然人股東“分紅個稅”。

公司先計算繳納“企業(yè)所得稅”(一般稅率25%),稅后利潤在向自然人股東分紅時按照“股息紅利”(20%)征收個人所得稅。

舉3個例子進(jìn)行說明。

例1:張三計劃經(jīng)營一家超市,預(yù)計年稅前利潤為40萬;

圖片1

例2:李四計劃經(jīng)營一家超市,預(yù)計年稅前利潤為140萬;

圖片2

例3:王五計劃經(jīng)營一家超市,預(yù)計年稅前利潤為340萬;

圖片3

注:上述模型中公司的所得稅計算考慮小型微利企業(yè)所得稅政策,不考慮所得稅納稅調(diào)整因素,不考慮核定征收。

總結(jié):可見在不同企業(yè)形式,對投資人在法律風(fēng)險承擔(dān)和可獲得的稅后收益方面存在較大差異。

1、風(fēng)險角度。如果投資失敗風(fēng)險較高,尤其是可能出現(xiàn)巨額損失或者賠償可能性較大時,選擇成立公司法人對外經(jīng)營,能夠有效切斷公司與投資者個人之間的責(zé)任連接,降低投資人個人風(fēng)險。

2、收益角度。可以根據(jù)對利潤的測算,計算投資者稅后收益,優(yōu)先考慮選擇稅后收益更大者。注意如果當(dāng)?shù)乜梢詫€人獨(dú)資企業(yè)核定征收,以核定征收方式計算個人獨(dú)資企業(yè)稅收及稅后收益,然后同公司方式的稅后收益進(jìn)行比較選擇。

在創(chuàng)立企業(yè)時要根據(jù)具體情況,綜合評估相應(yīng)的法律風(fēng)險承受度和稅后受益情況,對比選擇出對投資人更為有利的企業(yè)形式進(jìn)行注冊登記。

本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明。

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